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试题一（纳税评估） 一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。本题共20小题，每小题1分，共20分。) 1.对重点税源户，要保证每年至少间隔（ ）重点评估分析一次。 A.1年 B.2年 C.3年 D.4年 参考答案：A 2.各级税务机关（ ）部门负责纳税评估工作的组织和协调工作。 A.税源管理 B.办公室 C.征管科技 D.征收管理 参考答案：D 3.某纳税评估人员在对企业进行评估时，发现企业主营业务收入变动率为30%，则下列关于主营业务成本变动率的变动合理为（ ）。 A.-20% B.0 C.5% D.25% 参考答案：D 4.（ ）评估指标指标与预警值相比，如果差异较大，可能存在多列费用问题。 A.收入变动比率 B.成本变动比率 C.三项期间费用变动比率 D.利润变动比率 参考答案：C 5.纳税人员在评估某企业所得税时，发现该企业上年未在企业所得税前扣除的广告和业务宣传费金额为10万元，本年可以销售收入为100万元，实际发生的广告和业务宣传费为12万元，则纳税评估人员在审核所得税附表八时，下列说法错误的是（ ）。 A. 第一行本年度广告费和业务宣传费支出为12万元 B. 第六行本年广告费和业务宣传费扣除限额为15万元 C. 第七行本年广告费和业务宣传费支出纳税调整额为0 D. 第十行减：本年扣除的以前年度结转额为10万元 参考答案：D 6.纳税评估人员在评估企业交际应酬费列支额时，应当关注的会计核算科目为（ ）。 A.管理费用 B.主营业务成本 C.存货 D.长期待摊费用 参考答案：A 7.纳税评估人员在评估企业技术开发费加计扣除时可以享受的相关费用时，可以享受税前加计扣除的为（ ）。 A.外聘教授的技术支持费 B.研发大楼的折旧金额 C.研发人员的各项保险费用 D.研发成果的论证费用 参考答案：D 8.纳税评估人员在评估某企业财务报表时发现，本期总资产周转率-上年同期总资产周转率≤0，本期销售利润率-上年同期销售利润率0，而本期资产利润率-上年同期资产利润率≤0，则纳税评估人员可以怀疑企业有下列行为（ ）。 A.隐匿销售收入 B.多结转成本 C.多列管理费用 D.少列财务费用 参考答案：D 9.纳税评估人员在评估某企业财务报表时发现存货变动率≤0，总资产周转率≤0，则评估人员可以怀疑企业有下列行为（ ）。 A.多列支出 B.多结转成本 C.少计收入 D.多列财务费用 参考答案：C 10.纳税评估人员若发现下列（ ）指标过高，说明企业可能存在资本弱化问题。 A.销售净利率 B.所有者权益报酬率 C.资产负债率 D.总资产周转率 参考答案：C 2.南北公司为一家从事劳保用品销售的福利企业，是钢铁厂的一家全资子公司，为增值税的一般纳税人，为了解决钢铁厂职工家属的就业问题，企业安置了一批残疾人员。2010年该企业被主管税务机关列为重点评估单位，在纳税评估过程中，税务机关对企业财务报表、增值税申报表和企业所得税申报表进行了详细的分析，请分析下列问题 （11）2011年3月7日向主管税务机关报送增值税申报表，税务人员在分析增值税申报表主表和增值税附表1时对于增值税逻辑结构的分析错误的是（）。 A.增值税附表1第1栏“防伪税控系统开具的增值税专用发票”中17%税率销售额、13%税率销售额和应税劳务“销售额”合计数应当和主表中第1栏“按适用税率征税货物及劳务销售额本月数”一致。 B.增值税附表1第7行17%销项税额、13%税率销项税额和应税劳务的销项税额应当和主表中第11行“销项税额合计本月数”一致。 C.增值税附表1第14行6%征收率销售收入和4%征收率销售收入合计数应当和增值税主表中按简易办法征税货物销售额本月数一致。 D.增值税附表1第14行6%征收率应纳税额和4%应纳税额合计数应当和增值税主表中按简易办法征税货物销售额本月数一致。 【参考答案】A （12）2011年3月7日向主管税务机关报送增值税申报表，税务人员在分析增值税申报表主表和增值税附表2时对于增值税逻辑结构的分析正确的是（）。 A.增值税附表2中第1栏“认证相符的防伪税控增值税专用发票”金额和增值税主表中第12行“进项税额合计本月数”一致。 B.增值税附表2中第13栏“本期进项税额转出额”和增值税主表中第12栏“进项税额合计本月数一致” C.增值税附表2中本期进项税额转出额由“免税货物用、非应税项目用、非正常损失”三部分构成。 D.增值税附表2中第18栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”和主表中第15栏“免抵退税货物应退税额”一致。 【参考答案】A （13）2011年4月，企业办税人员由于疏忽大意，在未认证前丢失宏发公司在3月21日开具的增值税专用发票的抵扣联和记账联，则企业下列做