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成本管理培训练习(一) 练习一：系统初始设置 一、基本情况： 中南电器股份公司是集制造、销售家用电器于一体高新技术企业，是世界上最大的XX产品生产企业。公司总资产32亿元，在2001年创下年销售额88亿元的新高，并于当年12月在上海证券交易所正式上市。公司下设移动电话、家用空调、微波炉、掌上电脑、冰箱、洗衣机等六个事业部，而公司总部则扮演投资决策、经营规划、监督控制、信息中心的角色。 中南电器是典型的离散型制造行业，为多品种、大批量、重复型生产。生产过程中坚持按单排产、按单领料、按单加工、按单入库、按单发货。目前中南电器各个事业部都有自己的MIS系统，但他们都各自为政，不能为了从根本上解决生产管理中存在的与信息不共享、交货拖期、与市场脱节、重复劳动、库存过高、材料浪费、甚至家低不清等一系列问题。实现管理的科学化、现代化，提高各种资源的利用率，减少库存积压，降低生产成本，提高企业对市场的应变能力，是中南电器上市以来面临的最大管理问题的。 中南电器经过与金蝶软件科技（中国）有限公司长时间的磋商、考察、调研后，决定采用以金蝶K/3ERP系统为核心的一套现代企业管理解决方案。 以下是部门中南电器公司组织结构图： 二、成本会计政策 1、成本管理要求 中南电器股份公司成本管理要进行下列工作： （1）成本核算——成本的计算、财务处理 （2）成本分析 同时，辅助用“标准成本法”进行成本管理。 2、产品主要核算方法 （1）主要采用“分步法”、“品种法”两种成本计算方法； （2）所有的产品均采用“品种法” 三、账套信息参数 参 数 选 项 系统当前年度 “2002” 系统当前期间 “4” 系统启用年度 “2002” 系统启用期间 “4” 四、基础资料设置 1、 成本项目 其中：直接材料、直接人工、制造费用为系统默认，修改其相关属性即可，另外，新增其他成本项目。 代码 名称 标准成本项目 成本性态 责任属性 4001 直接材料 直接材料 变动成本 可控成本 4002 直接人工 直接人工 变动成本 可控成本 4003 制造费用 固定制造费用 固定成本 不可控成本 4004 辅助生产 变动制造费用 变动成本 可控成本 4005 其他直接费用 变动制造费用 变动成本 可控成本 2、 物料 修改“物料”与有关成本核算有关的属性： （1）单位标准工时 （2）单位标准成本 （3）默认成本项目 物料代码 物料名称 单位标准成本 默认成本项目 单位标准工时 A1 M100手机 1000 直接材料 10 A2 M200手机 1500 直接材料 10 A3 M80手机 800 直接材料 9 B1 M100主板 800 直接材料 5 B2 MAT外壳 10 直接材料 2 B3 M200主板机 380 直接材料 3 C1 MAT护镜 4 直接材料 1 C2 MAT面板 3 直接材料 0.5 C3 M200芯片 100 直接材料 1 C4 M200裸板 800 直接材料 0.1 3、 成本对象 默认系统成本项目，查询、浏览一下就可以了。 4、 BOM 生产/计划系统已经设置，此处只需要查询就可以了。 5、 部门 修改“部门”属性中，与成本核算有关的属性： 部门代码 部门名称 部门属性 核算科目代码 成本核算类型 A1 总裁办 非车间 可能会在凭证模板设置中用到，先不设 期间费用部门 A2 财务资金部 非车间 期间费用部门 A3 生产计划部 非车间 期间费用部门 A4 移动电话分厂 非车间 期间费用部门 A4.01 分厂总部 非车间 期间费用部门 A4.02 采购部 非车间 期间费用部门 A4.03 生产部 非车间 期间费用部门 A4.04 销售部 非车间 期间费用部门 A4.05 库房 非车间 期间费用部门 A4.06 一车间 车间 基本生产部门 A4.07 二车间 车间 基本生产部门 A4.08 供水车间 车间 辅助生产部门 6、 会计科目 说明：此资料可不按此要求设置。 一般不建议将成本系统与财务系统进行一体化应用，如果业务比较简单，可以将辅助生产成本结转、制造费用结转设置凭证模板。 在一体化应用时，建议有关科目设置如下： （1）制造费用 制造费用 ------折旧费 ------人工费 ------材料费 ------其他 （2）辅助生产成本（一级科目） 辅助生产成本（设置核算项目：“部门”） （3）生产成本 生产成本（设置核算项目：“成本对象”） 7、 劳务 增加劳务，水和电。 劳务代码 劳务名称 单位标准成本 默认成本项目 劳务供应部门 001 水 10 辅助生产 供水车间 8、 要素费用 系统预设材料费用、工资费用、折旧费用，直接修改相关属性即可。还需要增加具体其他项目。 要素费用代码 名称 默认成本 项目 转入基本生产科目 转入辅助生产科目 转入制造费用科目