财务审批管理制度.doc

PAGE 第 PAGE 14 页 共 NUMPAGES 14 页 合肥XX财务部文件 财字【2015】003号 签发人： 财务审批管理制度 目 录 第一章 HYPERLINK 设备、模具、基建等分期支付………………………………………13 第七章 HYPERLINK 其他特定开支事项…………………………………………………………14 第八章 HYPERLINK 个人借款管理办法 第四条 个人借款条件 员工办理个人借款时，填写“借支单”。除出差、业务备用、应届毕业生入厂生活费、以及公司同意的员工福利性借款可申请个人借款外，其余情况原则上不允许个人借款。 第五条 个人借款限额及审批程序 （一）出差借款金额应控制在审定的出差费用预算总额以内（如公司已代为支付部分差旅费时应酌情减少），且原则上不得高于8000元，出差人凭经批准的“出差审批表”办理借款手续。 （二）个人确因承办业务需要，可申请临时业务备用金；备用金原则上不超过当月个人工资总额。 （三）零星采购、日常业务接待和出差较多的部门可申请采用部门备用金制度，部门申请备用金限额最高不超过1万元（具体金额根据各部门业务范围确定，特殊情况须专题报告），允许部门内部调剂分配使用。已经采用备用金制度的部门，不能同时办理该部门员工个人临时业务备用金借款。部门备用金设专人管理，由部门负责人办理借款手续，部门负责人负连带偿还责任。 （四）应届毕业生生活费借款限额为500元，规定在转正后三个月内归还；员工福利性借款标准和还款要求具体按审批意见执行。 （五）各项借款金额超过2000元应提前一天通知财务部备款，否则不予借款。 （六）、借款审批程序为： 借款人申请→部门负责人审核→财务部审核→总经理批准→出纳放款 第六条 还款时间要求 （一）出差借款还款时间要求 出差人必须于出差返回后7个工作日内填单报销冲账，报销金额不足以抵偿借款的，差额必须用现金归还。由于情况变化，出差被取消，所借款项必须立即归还。 （二）业务备用金借款还款时间要求 业务完成后，经办人必须在7个工作日内填单报销，报销单据不足以抵偿借款的，差额必须用现金归还。因情况变化，原来业务取消，所借备用金必须立即归还。 （三）部门备用金借款还款时间要求 采用部门备用金制度运作的部门，经办人必须在业务完成后7个工作日内报账，以便财务部核销补充部门备用金；并要求在半年度、年度结束前全部清还，并根据下（半）年度部门业务需要申请下（半）年度部门备用金；部门负责人更换时须在离职前结清部门备用金。 第七条 不（迟）还款责任 （一）借款人不按时间要求报销冲账和归还借款，从次月起财务部将从其工资中逐月扣回，并每月按尚欠借款余额从应还款日开始（按利率12%）计收利息。 （二）如由于借款人自动离职等原因形成坏帐，审批借款的部门负责人负连带清偿责任，并规定从事实确认日起，在15个工作日内清偿，逾期按率12%计息。 第三章 HYPERLINK 预付款管理办法 第八条 预付款审批程序 因承办某些专项业务，需要预付部分或全部款项（后取得结算发票）而形成预付款。 （一）预付款支付要求必须办理事前申报手续，并附送相关报告、合同复印件、协议等。经办人申请款项银行支付时，填写“付款申请单”（注明“预付款”）；现金支付时，填写“借支单”。 （二）付款审批程序如下： 经办人申请→部门负责人审核→财务部审核→总经理批准→出纳付款 （三）对预付款遵循“谁经办，谁跟踪，谁负责” 的管理原则，经办人应及时取得发票并到财务部门办理核销手续，财务部门每月对预付款核销情况进行清理。经办人未按时取得发票核销预付款，经财务部门催促仍无效果的，财务部门则将该笔预付款转为个人借款，并按“不（迟）还款责任”规定处理。 第九条 产生坏帐时责任处罚 当预付款产生坏帐时，项目负责人（或付款经办人）负直接责任，并按坏账损失金额5-20%比例扣罚直接责任人，对部门负责人处坏账损失金额5-10%罚款。 第四章 HYPERLINK 费用报销管理办法 第十条 支付给公司内部员工个人的填写《费用支出报销单》（差旅费报销除外），支付给外单位的填写“付款申请单”； 第十一条 五项费用 五项费用指业务招待费、办公费、邮递电讯费、差旅费、汽车使用费。 （一）、业务招待费 1、业务招待费指各部门因业务需要而进行公关、接待所开支的必要费用，其内容包括招待用餐、赠送礼品和娱乐活动开支等。 2、业务招待费开支遵循《业务招待开支管理办法》，报销时需附上审批后的《业务费用审批表》原件、合法票据（包括餐饮发票、住宿发票、娱乐费发票、交通费发票等）。报销金额不得超过《业务费用审批表》上批准的金额；无合法发票原则上不允许报销，特殊情况须打申请说明情况，经部门负责人