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2010-2018年8月资本市场
会计师事务所行政处罚原因汇总分析
一、2010-2018年8月,会计师事务所行政处罚基本情况
2010-2018年8月,针对部分会计师事务所涉及的审计业务未能勤勉尽责,出具的审计报告存在虚假记载的情况,证监会及地方证监局作出的行政处罚合计23例。被处罚事务所除责令整改、没收项目收费外,还被处以一定程度的罚款;涉案签字注册会计师被处以警告、罚款及市场禁入措施。主要情况如下:
序号
事务所名称
单位名称
审计类型
行业分类
被处罚时间
备注
1
立信
金亚科技股份有限公司
年报审计
制造业
2018-8-6
2
大华
哈尔滨电气集团佳木斯电机股份
有限公司
年报审计
制造业
2018-7-31
3
信永中和
怀集登云汽配股份有限公司
年报审计
制造业
2017-12-6
4
利安达
浙江九好办公服务集团有限公司
(鞍重股份九好集团)
资产重组
租赁和商务服务业
2017-9-20
5
中兴华
珠海市博元投资股份有限公司
年报审计
租赁和商务服务业
2017-8-16
注1
6
立信
广西康华农业股份有限公司
(步森股份康华农业)
资产重组
农、林、牧、渔业
2017-5-23
7
瑞华
东莞勤上光电股份有限公司
年报审计
制造业
2017-3-14
8
瑞华
辽宁振隆特产股份有限公司
IPO审计
制造业-农业相关
2017-3-13
9
瑞华
海南亚太实业发展股份有限公司
年报审计
房地产业
2017-1-6
10
利安达
福建连城兰花股份有限公司
(福建金森连城兰花)
资产重组
农、林、牧、渔业
2016-8-31
11
北京兴华
丹东欣泰电气股份有限公司
年报审计
制造业
2016-7-27
注1
12
立信
上海大智慧股份有限公司
年报审计
信息传输、软件和信息技术服务业
2016-7-20
13
利安达
北京赛迪传媒投资股份有限公司
年报审计
租赁和商务服务业
2016-2-5
注2
14
利安达
华锐风电科技(集团)股份有限公司
年报审计
制造业
2015-11-5
15
深圳鹏城
广西北生药业股份有限公司
年报审计
制造业
2014-11-15
注2
16
河北华安
河北宝硕股份有限公司
年报审计
制造业
2014-7-1
注2
17
亚太
河南莲花味精股份有限公司
年报审计
制造业
2014-5-21
18
利安达
河南天丰节能板材科技股份有限公司
IPO审计
制造业
2014-2-12
19
大华
广东新大地生物科技股份有限公司
IPO审计
制造业-农业相关
2013-10-15
20
大信
山西天能科技股份有限公司
IPO审计
科学研究和技术
服务业
2013-9-25
21
中磊
万福生科(湖南)农业开发股份有限公司
IPO审计
制造业-农业相关
2013-9-24
注2
22
深圳鹏城
云南绿大地生物科技股份有限公司
IPO审计
农、林、牧、渔业
2013-4-27
注2
23
中兴财光华
华夏建通科技开发股份有限公司
年报审计
制造业
2010-12-9
注2
注1:珠海市博元投资股份有限公司于2016年5月退市;丹东欣泰电气股份有限公司于2017年8月退市。
注2:标示的6家单位已被借壳/重组。
二、被处罚案例分布情况分析
(一)行业分布分析
从业务分布来看,若按照行业大类划分,制造业占比最高,为11家;农业相关其次,为6家;因制造业涉及类别较为分散,若按照行业细分,农业相关企业在被处罚案例中占比最高。
(二)审计类型分析
被处罚的23例案例中,涉及年报审计14例,IPO审计6例,资产重组3例,上市公司年报审计及IPO审计历来为监管核查的重点;此外近年来并购重组活动频繁,2016及2017年涉及3例资产重组处罚事件。
(三)事务所分布情况分析
2016年3月、2017年2月、2017年6月,利安达、瑞华及立信因连续两次或两次以上行政处罚,均曾被财政部及证监会责令暂停承接新的证券业务并限期整改。2010年以来,被行政处罚的会计师事务所涉及案件数量情况如下:
(四)处罚时间分析
从作出行政处罚的时间来看,2017年为监管大年,行政处罚案例多达7例。23例行政处罚案件时间分布情况如下:
三、行政处罚原因分析
(一)行政处罚主要原因汇总分析
从处罚案例来看,涉案单位大多存在大额虚增收入、成本,虚列资产、负债导致财务报表存在重大错报以及违规披露的情况。因会计师未能有效识别、评估和应对由于舞弊导致的重大错报风险,导致出具的审计报告存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏而被处罚。
注1:部分涉案单位涉及多项原因,以上汇总表仅统计单家主要原因,主要原因根据涉及金额及性质划分。
注2:其他系华夏建通审计底稿缺失遭受处罚。
涉案单位中,14家涉及收入问题,其中7家单位(九好集
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