曼昆《经济学原理》第6版 微观经济学分册 第12章 课后习题答案.doc

曼昆《经济学原理》第6版 微观经济学分册 第12章 课后习题答案P258-P259 PAGE PAGE 6 第十二章 税制的设计 复习题 1．在过去的一个世纪以来，政府税收收入的增长与经济中其他部分的增长相比，是快还是慢? 答：在过去几十年间，政府的增长比经济中其他部分快。数据表明，美国经济中包括联邦、州和地方政府在内的政府收入在总收人中所占百分比的增长速度快于经济中其他部分。 2．美国联邦政府收入两个最重要的来源是什么? 答：美国联邦政府收入两个最重要的来源是个人所得税和用于社会保障的工薪税。 3．解释公司利润如何双重纳税。 答：当企业赚到利润时，它要按公司所得税交税；当企业用其利润向公司股东支付股息 时，按个人所得税第二次交税。 4．为什么纳税人的税收负担大于政府得到的收入? 答：因为纳税人的税收负担除了向政府交纳的税收之外，还包括两种成本：一是税收改变了激励所引起的资源配置扭曲而导致的无谓损失；二是遵守税法的管理负担。这两种成本没有政府的收入作为补偿。因此，纳税人的税收负担大于政府得到的收入。 5．为什么一些经济学家支持对消费者征税，而不是对收入征税? 答：因为对收入征税扭曲了对人们储蓄的激励，鼓励人们少储蓄。如果政府采取消费税， 储蓄起来的全部收入在最后支出前都不征税，就不会扭曲人们的储蓄决策。 6．定额税的边际税率是多少？它与这种税的效率有什么关系？ 答：定额税的边际税率是零。这种类型的税没有无谓的损失，因它没有扭曲激励，可能是最有效率的税。 7．举出富有的纳税人应该比贫穷纳税人多纳税的两种观点。 答：这方面的观点有受益原则和支付能力原则。受益原则认为：人们应该根据他们从政府服务中得到的利益来纳税。通常富人从公共服务中受益多，他们应该多纳税。支付能力原则认为：应该根据一个人所能承受的负担来对这个人征税。显然，富人的财务承受能力强于穷人，富人应该多纳税。 8．什么是横向平等概念？为什么很难将其运用于实践? 答：横向平等是指有相似支付能力的纳税人应该缴纳等量税收。这一原则面临的问题是什么决定两个纳税人是相似的。每个纳税人在许多方面不同，为了评价税收是不是横向平等，必须决定哪些差别对纳税人的支付能力是相关的，哪些是不相关的。这些相关关系的确定是复杂而困难的。它不仅涉及经济学问题，还涉及价值观问题，很难说确定的结果是否公平。 问题与应用 1．在出版物或互联网上查询去年美国联邦政府是否有预算赤字或者盈余。在以后几年中决策者期望出现什么情况? 答：去年美国联邦政府有预算赤字。决策者期望预算赤字逐渐缩小。决策者估计在2002 年，政府预算赤字为90 亿美元， 2003 年赤字为121 亿美元，2004 年赤字为51 亿美元。但从2005 年开始，每年就转为盈余。 2．本章的许多表中的信息取自每年一次的《总统经济报告》。用你们图书馆或网上最近的一期报告回答下列问题，并提出一些数字来支持你的答案。 A．图12－1 表示政府收入在总收人中的百分比一直在提高。这种增长主要是由于联邦政府收入变动，还是州与地方政府收入变动? B．观察联邦政府和州与地方政府的共同收入，总收入的构成一直在如何变动?个人所得税是更重要了，还是更不重要了?社会保障税呢?公司所得税呢? C．观察联邦政府和州与地方政府的共同支出，转移支付支出和物品与劳务购买支出的相对份额一直在如何变动? 答：(略) 3．本章说明了美国老年人口的增加比总人口的增长快。具体而言，工人数量增长缓慢，而退休人数增长很快。由于担心未来的社会保障问题，一些国会议员建议“冻结”该计划。 A．如果冻结了总支出，每个退休者的利益会发生什么变动?每个工人的税收支付会发生什么变动?(假设每年的社会保障税和退休者收入是平衡的。) 答：该题的回答涉及对“冻结”一词的理解。我认为“冻结”是指维持原有的量不变，不再增加也不再减少。由于退休者的人数在不断增加，冻结了总支出会使每个退休者的利益减少。每个工人的税收支付基本不变，略有减少。因为每年的社会保障税和退休者收入是平衡的，同时，工人数量在缓慢增加。 B．如果冻结了每个退休者的利益，总支出会发生什么变动?每个工人的税收支付会发生什么变动? 答：如果冻结了每个退休者的收益，总支出会增加，因为退休人数在不断增加。每个工人的税收支付会增加，因为退休工人的增长速度快于工人数量的增长。 C．如果冻结了每个工人的税收支付，总支出会发生什么变动?每个退休者的收益会发生什么变动? 答：如果冻结每个工人的税收支付，总支出不变。总收入固定了，每个退休者的收益会减少，因为人数在增加。 D．你对(A)、(B)、(C)的回答意味着决策者在决策时面临怎样的困难? 答：决策者面临着效益与公平的困难抉择。效率与公平有着交替关系，对一方的偏重必然会损害另一方。或者每个工人将支付更多或者每个退