厉行节约反对浪费制度体系建设解读.ppt

5、出国经费。国际旅费、住宿费、伙食费、公杂费、礼品费按规定报销。因公临时出国购买机票，机票款由本单位通过公务卡、银行转账方式支付，不得以现金支付。单位财务部门应当根据《航空运输电子客票行程单》等有效票据注明的金额予以报销。出国签证费用、防疫费用、国际会议注册费用等凭有效原始票据据实报销。根据到访国要求，出国人员必须购买保险的，按照到访国驻华使领馆要求购买，凭有效原始票据据实报销。 出国人员回国后，应在15个工作日内办理经费报销手续，报销时须凭有效票据填报有团组负责人审核签字的国外费用报销单（具体表格由各单位制定）。各种报销凭证须用中文注明开支内容、日期、数量、金额等，并由经办人签字。各单位财务部门应当对因公临时出国团组提交的出国任务批件、护照（包括签证和出入境记录）复印件及有效费用明细票据进行认真审核，严格按照批准的出国团组人员、天数、路线、经费预算及开支标准核销经费，不得核销与出访任务无关的开支。 （二十九）接待单位收取伙食费、市内交通费如何账务处理？ 1、收取后交至单位往来户， 借：银行存款/单位往来户 货：其他应付款/代收伙食费、交通费 同时抵顶接待单位的招待费支出， 借：其他应付款/代收伙食费、交通费 贷：经费支出（事业支出）/项目支出（基本支出）/商品和服务支出/公务接待费 2、接待单位实际发生招待费支出时， 借：经费支出（事业支出）/商品和服务支出/公务接待费 贷：财政拨款收入（财政补助收入）/项目支出（基本支出）/功能科目/项目名称 银行存款/单位往来户 （三十）自购酒水如何账务处理？ 1、本年购入酒水时，凭入库单等作账， 借：存货-酒水 货：资产基金-存货 借：经费支出/其他商品服务支出 贷：财政拨款收入 2、本年公务接待领用酒水时，凭领用单等作账，摊销到对应的公务接待费中， 借：资产基金-存货 贷：存货 借：经费支出/公务接待费 贷：经费支出/其他商品服务支出 或者购入时直接列存货、财政拨款收入，年底将存货形成的结转结余一次性列为资产基金。 五、存在问题 下一步工作方向 “三公”经费只减不增 2014年3月7日(周五)下午15时，财政部办公厅主任、新闻发言人戴柏华接受中国政府网专访，解读2014年财政预算报告，并与网友在线交流。 下一步，将认真做好上述制度的贯彻落实工作，健全公务支出财政财务管理制度体系，完善公务支出标准体系，加大“三公”经费公开力度，建设公务支出管理信息平台，扎实推进厉行节约、反对浪费的长效机制建设。 （不愿浪费的自律机制、不敢浪费的惩戒机制、不能浪费的防范机制、不易浪费的保障机制） 财政部办公厅主任解读2014年财政预算报告 3.1因公出国（境）费：严格控制因公临时出国团组人数、国家数和在外停留天数，正确执行限量管理规定。 3.2公务接待费：接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人；超过10人的，不得超过接待对象人数的三分之一。与2013年办法相比，取消定点接待字样。 3.3外宾接待经费：无互惠对等原则及外事交流协议的，招待天数不得超过5 天（含抵、离我市当天），招待人数可由各单位按内部规定执行，超出规定天数和人数的，一律由外宾自理。接待国家元首、政府首脑级外宾的重大外交外事活动，我方参加宴请人数应当根据礼宾要求安排。其他宴请，外宾在5 人（含）以内的，中外人数原则上在1 : 1 以内安排；外宾超过5 人的，超过部分中外人数原则上在1 :2 以内安排。 3.4会议费：一类会议会务人员控制在代表人数15%以内；二类会议会务人员控制在代表人数10%以内；三类会议会务人员控制在代表人数8%以内。三类会议会期原则上不超过1天，不安排住宿，不安排早、晚餐。会议主办单位应严格控制参会人员，超员经费一律自理。2013年1月1日起，市直各单位会议全部实行定点管理，各单位可在定点饭店范围内自行选择会议地点。定点饭店协议价格为会议综合报价的最高限价，各单位可根据实际情况与定点饭店签订接待协议，自行结算，通过转账或公务卡支付，对未经批准不在定点饭店召开的会议，市财政国库支付中心不予受理支付。各单位召开会议尽量利用单位内部会议场所，或在市政务大楼会议中心召开，单位或市政务大楼不具备承接条件，必须到定点饭店召开或在不超过定点饭店收费标准上限的内部宾馆、招待所办会，不得超标准办会，不得向下级或地方单位转嫁会议费负担。由于特殊原因确不能在定点饭店召开的会议，各单位需要在履行报批手续中明确会议召开的具体地点，经市委市政府同意后方可召开。 3.5差旅费：出差必须按规定报本机关领导审批，严格控制出差人数和天数。出差人员应当在职务级别对应的出差目的地住宿费标准限额内，选择安全、经济、便捷的宾馆住宿。（取消定点住宿规定）国内