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阜新—案件风险防控试题答案(二)
一、填空题:1、风险管理2、操作风险、信用风险、市场风险3、三会一层4、内部控制机制5、声誉6、解除劳动合同7、空存盗支银行资金和吸储不入帐8、冒名贷款、贷款诈骗、违法发放贷款9、退票业务10、伪造客户印鉴或签名
二、判断题:1、对。2、错。3、对。4、对。5、对。6、错。7、对。8、对。9、错。10、对。
三、单选题:1、A。2、B。3、A。4、D。5、C。6、C。7、D。8、D。9、C。10、A。
四、1、ABCE。2、ABCDE。3、ABCD。4、BCDE。5、ABCDE。6、ABCDE。7、ABCD、8、AB。9、BCD。10、CE。
五、简答题
(一)银行案件风险成因:
1、思想认识不充分,对案防重视不够。
2、公司(法人)治理不完善,监督约束缺失。
3、制度流程不健全,执行办不足。
4、监督检查不深入,不能有效揭示风险。
5、责任追究不到位,惩戒警示作用不足。
6、教育培训不重视,部分员工行为失范。
7、经营思想不端正,弱化了内部管理。
8、选人机制不科学,重要岗位用人失察。
(二)案件责任追究原则
中小金融机构案件责任追究必须坚持事实清楚、证据确凿、责任明确、处理适当、手续完备、程序合法、权责对等、逐级追究的原则。
(三)再贴现
再贴现是指金融机构为了取得资金,将未到期的已贴现商业汇票,再以贴现方式向中央银行转让的票据行为,是中央银行的一种货币政策工具。
(四)贷记卡
贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度,持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。它主要具备透支、消费支付、转帐结算、分期付款、存取款等功能。
六、案例分析题
形成原因:
(一)未严格执行对帐制度。县联社没有认真执行与信用社定期对帐制度,发出对帐单后没有后续管理,对未反馈的不予催缴。H信用社2007年度全年都未交回对帐单,联社没有采取任何措施,丧失对帐管理。
发案信用社主任严重失职,对内部帐户和联行业务的明显异常情况没有察觉,在长达2年的时间里没有对内部会计帐务进行检查、核对,导致不能发现帐帐、帐实不平的情况。
(二)岗位设置不合理,岗位制约失效。H信用社主管会计职责不清,违规办理监柜业务,业务“一手清”,形成作案条件,由于岗位职责混乱,事后监督缺失,每日办理的业务没有审核、复核。信用社所有传票由会计主管保管,会计传票长期与科目日结单不符。
(三)监督检查流于形式。2006年1月至案发日,静观联社对该项信用社组织开展了案件专项治理大检查、“回头看”检查、主任离任审计和多次财务会计检查、常规稽核检查等。在这些检查中,检查人员未认真履行职责,没有对内部帐户的相关传票与交易流水进行逐笔勾对,也未对总帐与分户帐等进行核对,导致陈某能通过修改手工帐、报表、自制成虚假传票等方式长期作案。
(四)未严格执行“四项制度”。县联社没有全面贯彻落实“四项制度”,陈某在H 信用社会计四年,没有对其实行强制休假并进行审计或予以岗位轮换。
防范措施:
(一)严格执行对帐制度。要认真执行对帐制度,加大对内部帐的核对频率,及时发出对帐单和认真收回回执,对未达帐进行深入检查。
(二)严格执行岗位制约制度,必须做到记帐与复核、经办与授权、记帐与对帐等制约岗位、人员相分离,严防“一手清”。
(三)加强监督检查。上级业务主管部门、稽核监督部门要根据辖内机构业务经营情况和风险管理状况,采取常规检查、突击检查等方式,对内部户帐务进行检查、稽核。同时落实业务管理条线和稽核监督条线责任,防止走过场。
(四)严格执行重要岗位轮岗、强制休假、亲属回避、干部交流“四项制度”。
七、论述题
应从公司治理、内部控制、内部监督、人员管理、技术防范、责任追究、应急处置、信息披露、协调联动等九个方面加强,提升案件防控水平。
(一)公司治理机制方面:要从规范公司治理机制、完善风险管理架构、强化业务流程管理、推进合规文化建设等方面加强。建立“结构简捷、形式灵活、运行科学、治理有效”的公司(法人)治理模式,促进全面风险管理体系建设,构建有利于案件防范和风险管控的经营管理体制,确保依法合规经营,提升中小金融机构的社会形象。
(二)内部控制机制方面:要从完善制度建设、强化岗位流程制约、加强重点环节控制、持续内控制度评价方面加强。按照“内控优先、制度先行”的原则,建立严密的业务流程制约防线,严防操作风险,增强规制的适用性、规范性和可操作性。
(三)内部监督机制方面:要从实施会计委派、完善稽核体系、加大检查整改方面加强。突出合规指标的考核,兼顾绩效指标的考核,建立健全银行内部审计的问责和免责制度,建立整改台帐,抓好后续跟踪督促,确保整改实效。
(四)用人管理机制方面:要从完善劳动用工制度、提升全员素质、加大人员管控力度、科学制定薪酬分配制度方面加强
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