财务管理制度 - 温州金洋集装箱码头有限公司.doc

14 - 1 - 温州金洋集装箱码头有限公司文件 温金集办〔2012〕27号 关于印发《温州金洋集装箱码头有限公司 财务管理制度》的通知 各部、室： 现将经研究通过的《温州金洋集装箱码头有限公司财务管理制度》印发给你们，望认真贯彻执行。 附件：温州金洋集装箱码头有限公司财务管理制度 二〇一二年四月十六日 主题词：财务 管理 通知 温州金洋集装箱码头有限公司 2012年4月18日印发 附件： 温州金洋集装箱码头有限公司 财务管理制度 第一章 总 则 第一条 为建立现代企业制度，完善公司内部财务管理体制，规范企业的财务管理工作，根据国家颁布的《会计法》、《企业会计准则》和《会计基础工作规范》有关规定，结合本公司具体情况，特制订本制度。 第二条 公司财务管理的基本原则是：建立健全公司内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法缴纳国家税收，保护投资者的合法权益。 第三条 公司财务管理的基本任务是：做好各项财务收支的计划、核算、控制、分析和考核工作，合理筹集和使用资金，维护资金财产安全，有效利用各项资产，努力提高经济效益。 第四条 公司财务管理工作要贯彻开源节流方针，勤俭节约，精打细算，制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 第五条 本制度适用于本公司范围内的部门、人员。 第二章 基础工作 第一条 公司内部财务基础工作是搞好财务管理的根本保证。财务基础工作主要包括：会计核算的基本要求、业务经营过程中的原始记录、物资的计量验收、各项预算定额、各项费用开支标准、财产物资的清查盘点、存货的计价、财务计划、会计基础工作、财务分析、财务职责权限等。 第二条 公司的会计核算的基本要求是：以人民币为记账本位币；采用借贷记账法；以公历日期为记账日期，以年度、季度、月度为会计期间；以中文为记账文字；按会计制度规定设置会计科目进行核算和编制报表。 第三条 公司必须完善原始记录，健全核算资料。有关部门要制定财产物资的采购、收发、领用、消耗、转移等制度，确保业务经营中产值、质量、工时、设备利用、成本费用等原始记录的真实、完整、及时、准确。 第四条 公司应每年度对财产物资进行盘点，财产物资管理部门及时办理清查盘点后财产物资的盘盈、盘亏、毁损、报废的审批手续，保证财产物资的帐、卡、物相符。 第五条 公司财务部必须建立并完善岗位职责。明确账务处理的财务工作规定和流程、会计岗位的内部控制、会计人员在填制、审核、传递会计凭证，设置、登记、保管会计账册，编制、汇总会计报表、分析财务信息等方面的岗位分工、职责权限。 第六条 公司应充分重视财务分析工作，要依据会计核算和企业经济活动提供的信息，按照企业财务指标执行情况，分析影响财务计划指标完成的主要原因，分清业务经营各个部门和环节对完成指标应负的责任，提出改进和完善的措施。 第三章 货币资金管理 第一条 公司要建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，以及办理货币资金业务的职责范围和工作要求。 第二条 出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，不得负责编制银行存款余额调节表。货币资金业务的不相容岗位分工如下： 1、货币资金的支付办理和现金保管由出纳执行； 2、货币资金的盘点清查由出纳、会计共同执行； 3、记账凭证的制单、审核由不同人员执行。 第三条 公司按照申请、审批、复核、支付等规定程序办理货币资金支付业务，并及时准确入账。 1、付款申请。有关部门或个人用款时，应当填写相关报销及付款申请单据，并附有效经济合同、原始单据或相关证明。 2、付款审核与审批。资金支付按审批权限规定办理。各级人员根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审核或审批。对不符合规定的货币资金支付申请，应不予办理。 3、付款复核。会计应当对批准后的货币资金支付单据进行复核，复核货币资金支付单据的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否合规、齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误且盖章后，交由出纳人员办理支付手续。 4、办理付款。出纳人员应当根据复核无误的付款申请，按规定办理货币资金支付手续。 第四条 严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。 第五条 公司按照国家颁布的《现金管理暂行条例》的规定，结合公司实际情况，对公司现金使用范围和库存限额管理予以规定。 1、现金使用范围。职工工资、津贴、奖金、补贴和支付给个人的劳务报酬；各种劳保福利及国家规定的对个人的其他支出；业务招待费、差旅费报销；随身携带的差旅费；结算起点1000元以下的零星支出等。如发生特殊情况确需支付现金的，应由经办人员出具书面情况说明，报部门负责人、公司总