内部控制审计底稿.ppt

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 天职欢迎你 三、审计工作底稿要求 审计底稿——记录审计过程的方式 编制测试表或交叉索引号： 审计人员可以直接使用编制的测试表格，如程序表、审定表、函证结果汇总表、存货监盘结果汇总表等，作为工作底稿。 对于已在其它底稿中进行了记录的审计过程应当通过编制交叉索引号的方式进行记录，不需编制重复的工作底稿 。 3、审计工作底稿——审计过程记录 天职欢迎你 三、审计工作底稿要求 审计底稿——记录审计过程的方式 编写文字说明： 编写文字说明，是指采用文本方式作书面说明，记录审计过程的相关情况。除个别说明需单独编制文本记录底稿（如风险评估记录底稿等）外，如执行高度概括的分析程序以及涉及询问、观察等程序的记录，其他说明一般可以在明细表的下方“审计说明”处注明即可。 3、审计工作底稿——审计过程记录 天职欢迎你 四、审计报告 审计报告是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性出具的书面文件。审计报告应包括以下基本要素： （一）标题；要求反映审计的性质、类型、期间等； （二）收件人；为对审计负有管理监督职责的机构或个人； （三）正文； （四）附件； （五）签章；一般由审计机构负责人和项目负责人签字； （六）报告日期；一般为审计机构负责人批准报告送去的日期； （七）其它。 1、审计报告的要素 天职欢迎你 四、审计报告 内部审计报告的正文是审计报告的核心内容。一般应当包括以下项目： （一）审计概况； （二）审计依据； (三) 审计发现； （四）审计结论； （五）审计建议； （六）其它方面。 2、审计报告正文的内容 天职欢迎你 四、审计报告 内部审计报告的附件是对审计报告正文进行补充说明的文字和数字材料。一般应当包括： （一）相关问题的计算及分析性复核审计过程； （二）审计发现问题的详细说明； （三）被审计单位及被审计责任人的反馈意见； （四）记录审计人员修改意见、明确审计责任、体现审计报告版本的审计清单； （五）需要提供解释和说明的其它内容。 3、审计报告附件的内容 天职欢迎你 五、审计处理 审计处理决定是内部审计机构对获得的审计发现按照有关规定作出的表彰或处罚决定。审计发现一般包括以下内容： （一）所发现事实的现状，即审计发现的具体情况； （二）所发现事实应遵照的标准，如政策、程序和相关法律法规； （三）所发现事实与预定标准的差异； （四）所发现事实已经或可能造成的影响； （五）所发现事实在目前现状下产生的原因（包括内在原因与环境原因）。 1、审计处理决定 天职欢迎你 五、审计处理 审计建议是内部审计人员针对审计发现提出的方案、措施和办法。 审计建议可以是对被审计单位经营活动和内部控制存在的缺陷和问题提出的改善和纠正的建议；也可以是对显著经济效益和有效内部控制提出的表彰和奖励的建议。 内部审计人员应该依据审计发现和审计证据，结合组织的实际情况和审计结论的性质，有针对性地提出审计建议。 2、审计建议 天职欢迎你 六、审计文书 （1） 审计通知书； （2） 审计征求意见书； （3） 审计报告书； （4） 审计决定书； （5） 审计意见书； （6） 审计建议书； （7） 审计文书送达回执。 1、审计文书格式 天职欢迎你 六、审计文书 （1） 审计通知送达要求； （2） 审计征求意见书送达要求； （3） 审计报告书送达要求； （4） 审计决定书送达要求； （5） 审计意见书送达要求； （6） 审计建议书送达要求； （7） 审计文书送达回执送达要求。 (审计文书格式.docx) 2、审计文书送达要求 天职欢迎你 七、财政财务收支审计 对单位的财政财务收支审计主要实现以下目标： （一） 财政财务收支是否真实； （二） 财政财务收支是否合法、合规、有效； （三） 财政财务收支结余及分配是否真实、合法、正确； （四） 财政财务收支会计核算是否正确，相关会计报表的编制是否符合规定； （五） 与财政财务收支相关的内部控制是否有效； （六） 财政财务收支预算管理是