银行金融机构代理国库业务复习题.doc

PAGE — PAGE 1 — 贵州省各银行业金融机构代理国库业务题库 （50题） 一、填空题（5题） 1、中国人民银行有权对金融机构代理人民银行经理国库的行为进行检查监督。 2、经收预算收入的商业银行分支机构和信用社均为国库经收处。 3、国库经收处收纳的预算收入，应在收纳当日办理报解入库手续，不得延解、占压和挪用；如当日确实不能报解的，必须在 次日 报解。 4、人民银行依法对商业银行代理支库和商业银行、信用社经收处所办国库业务实施垂直管理。 5、国库经收处占压、挪用所收纳税款的，经人民银行国库部门核实后，按《金融违法行为处罚办法》等予以处罚。 二、单项选择题（23题） 1．纳税人的开户行是XX行，纳税人未盖到单位财务印章而不能办理转账缴税，现需使用现金缴税，其开户行（ A ）。 A．必须受理 B．违反制度应拒绝办理 C．可受理也可不受理 D．指导纳税人到指定银行办理 2．纳税人的开户行是甲行，纳税人未盖到单位财务印章而不能办理转账缴税，现需使用现金缴税，纳税人就近到乙行缴纳，乙行（ D ）。 A．违反制度应拒绝 B．必须受理 C．可受理也可不受理 D．必须到甲行缴纳 3．某纳税人在银行未开有存款账户，使用现金缴税，到XX行办理，XX行（ C ）。 A． 可受理也可不受理 B．违反制度应拒绝 C． 必须受理 D．指导纳税人到指定银行办理 4、XX银行信用社二级网点当天收纳的税款于当天下午16：00上划到一级网点（即管理支行社），一级网点于当天下午17：00上划到管辖行社，管辖行社于次日上午9：30将税款（税票于10：00前）划人民银行国库部门，某纳税人于营业时间16：10到二级网点缴税，二级网点正确的处理方法是（ D ）。 A．不必受理，原因是“待结算财政款项”科目原则上不允许在日终留有余额。 B．必须受理，可将税票第一联盖当天转讫章交与纳税人，第二天再进行相关账务处理。 C．必须办理，税票各联盖当天转讫章，进行相关账务处理，资金转到“待结算财政款项”科目下，与次日税款（票）一并处理划（转）一级网点。 D．必须办理，税票各联盖当天转讫章，进行相关账务处理，资金可转到“待结算财政款项”外的其他可留余额的科目下，与次日税款（票）一并处理划（转）一级网点。 5．国库经收处收纳的预算收入，一律使用“待结算财政款项”科目下的“待报解预算收入”专户进行核算，“待结算财政款项”属全额缴存科目，XX行旬未日为减少财政性资金缴存，将此科目资金转到其它科目或账户，视同( B ) 处理。 A 截留预算收入 B 挪用预算收入 C 延解积压国库资金 D 转存国库资金 6、( A )负责对商业银行代理国库集中收付业务的资格认定。 A．人民银行国库部门 B．人民银行支付部门 C．财政局国库部门 D．财政局支付中心 7.国库经收处必须准确、( A )地办理各项预算收入的收纳，( )地将预算收入划转到指定收款国库。 A.及时 完整 B. 完整 及时 C. 完整 完整 D. 及时 及时 8．国库经收处必须接受( C )的监督、管理、检查和指导，不得以任何理由拒绝。 A．财政局国库部门 B．财政局支付中心 C．人民银行国库部门 D．人民银行支付部门 9.国库经收处在受理缴款书后，必须及时办理转账，不得无故压票，在各联次上加盖收（转）讫业务印章的日期( A )。 A.必须相同 B.可以不相同 C.必须不同 D.以上都不是 10．各商业银行(信用社)管辖行将税票及资金汇总后，于（ ）上午9：30 前向人民银行国库发起清算业务；税票于（ A ）上午10：00 前通过专人向人民银行国库部门柜台进行传递。 A. 次日 次日 B. 次日 当日 C. 当日 次日 D. 当日 当日 11. TIPS业务中，付款银行必须给纳税人打印电子缴税付款凭证，一式两联并加盖印章。一联据以记账,一联交（ C ）,同时将成功扣款回执发送TIPS。 A．纳税人 B．人民银行 C．税务局 D．财政局 12. 国库经收处收纳的预算收入，（ ）使用“待结算财政款项”科目下的“待报解预算收入”专户进行核算