互联网企业的内部控制论文.doc

论文（设计） 单 位 题 目 申报内容 专业 职称等级 学号 姓 名 指导老师 职称 提交日期 2019 完成日期 互联网企业的内部控制 一、论文说明 本写作团队长期从事论文写作，擅长数据处理、文献查找 图表绘制、理论分析，以及相关期刊论文的发表 具体联系金老师QQ：387 826 70 二、范文参考 于倩 于翠萍 摘 要：随着社会经济的不断发展，“科技创新”俨然已成为时下最热词。在网络技术不断革新的今天，一批批大型互联网企业竞争激烈，作为新兴产业链，面临的不仅仅是机遇，更有挑战。近年来，我国颁布了一系列关于会计内部控制系统的文件，2008年财政部等五部委聯合发布了《企业内部控制基本规范》，2010年，五部委又联合发布了《企业内部控制配套指引》（包括应用指引、评价指引和审计指引），2010年7月财政部会计司发布了《企业内部控制规范讲解》；自2011年1月1日期在境内外同时上市公司实行，2012年1月1日在上交所和深交所上市的公司施行。这意味着，无论是国家层面还是企业自身发展，内部控制占据着越来越重要的地位，互联网企业更甚。核心目的是在介绍基本内控体系和框架的基础上，结合互联网企业自身的特点，优化其内部控制体系，以更好地帮助企业实现利润最大化和股东财富最大化。借鉴还是创新，因互联网企业自身的独有特色，所以在进行内部控制时要时刻考虑自身特点，与企业战略目标挂钩，做到措施切实可行，使之为企业创造更多的财富。 关键词：互联网；内部控制；策略；方法；现状 中图分类号：F23 文献标识码：Adoi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2018.17.050 1 互联网企业的内控现状 回顾中国互联网企业的发展历程，就内部控制而言也只有不到十五年的历史。但在这短短的时间里，内控在互联网企业中的发展却出现了两极分化的现象。在许多大型互联网企业中，内部控制已经走过了混沌阶段，实践和发展已经逐渐迈向成熟，但对于更多的中小型互联网企业来说，内部控制的发展仍然处于初级阶段，因缺乏较完善的内部控制系统而造成巨大财务损失，以致面临破产清算的企业比比皆是。在实施内部控制时，要紧紧以企业战略目标为核心和导向，以增加企业效率和效益为宗旨，在实施过程中不断改进与完善，把它作为最终实现企业利润最大化和股东财富最大化的坚实工具。 因此，在中国互联网企业中，内部控制的发展大概经历了以下三个阶段。 （1）萌芽阶段：在这个时期，大部分的企业高管可能具有内部控制的意识，也实施了一些措施，但大多都是自发行为，没有定义化。 （2）建立阶段：由于国家层面的要求以及许多海外上市企业面临的监管要求，开始逐步构建内部控制体系和框架，以满足合规性要求。 （3）驱动阶段：许多企业在意识到良好的内部控制能带来的巨大效益和效率后，开始基于自身的特点和行业环境，逐步构建、优化和完善内部控制系统，其目标是管理需求和价值导向。 2 基于美国《萨班斯奥—克斯利法案》的内控理论 在全球内部控制体系理论中，美国《萨班斯奥—克斯利法案》对内控体系的建设可以说是最完善，占据了重要地位。其在1992年发布的《内部控制——整体框架》在1994年和2013年修改完善后，成为了内控领域著名的“COSO框架”。 COSO五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流、审查和监控。COSO具体框架见图1。 而在SOX法案中，也具体分成了对审计师事务所的要求、对审计委员会的要求、对公司的要求、对公司内控的要求，其中的每一部分都是比较具体全面的。 中国的互联网企业具有内部基础薄弱、合规要求强烈、业务模式及流程变化频繁的特点，因此，在中国互联网企业构建内部控制体系时，应首先基于美国SOX法案和COSO框架，以此为理论基础和支撑。 大致可以从以下五个方面来建立。 （1）控制环境：为了建立良好的控制环境，企业应该做到以下几点——董事会及管理层的支持；职责分离、内控