餐饮业会计科目设置及说明.pdf

关于会计科目设置及说明 第一部分：资产及负债 一、现金：依据现金收付凭证登记录入电脑， 每日终了清点库存现金， 保证库存现金余额与现金日记帐的现金余额一致； 二、银行存款： 银行存款收支都要一笔一笔录， 例如第一笔刷卡入存 款金额和手续费用金额都要单独体现出来，每月末与银行及时对账， 并做银行余额调节表； 三、应收账款：按客户（在设置客户中，把单位及姓名都写清楚）消 费金额挂账，在摘要中写清楚消费挂账时间，此客户谁负责； 四、其他应收款：包括 1) 存出的履约金、保证金 3 ）吧台及采购人员的备用金 2 ）应向员工收取的各种垫付款及员工借款 五、库存商品：核算酒水、香烟、饮料、食品（晢时放在本科目，应 该入原材料）出入库； 六、物料用品：核算不入成本的，使用年限不超过一年的物品，例如 垃圾袋，保鲜膜、打印纸等物品 七、低值易耗品：核算易碎，使用年限不超过一年，如盘、碗、厨具 等 八、固定资产：按税法规定执行 九、累计折旧：按税法规定执行 十、应付账款： 核算企业因购买材料、商品和接受劳务应支付款项， 按供货商名称挂账； 十一、其他应付款：核算 1）董事会成员的投资款 2 ）婚宴押金 3 ）代扣个人所得税 4 ）员工未按月领取的工资 十二、预收账款： 核算储值卡发放和使用情况， 需要按卡号分别录入 十三、应付工资：核算每月应发工资，本月预提，下月发； 十四、应交税金：按每月销售发票预提税金 第二部分：营业费用 一、前厅工资：是前厅及销售部门的所有人员工资（摘要注明人数） 二、厨房工资：厨房所有人员工资 三、员工福利： 除为员工购买的工衣和正常的职工餐以外的支出； 例 如，维修员工宿舍，节日给员工的小礼品等 四、制服费用：为前厅、厨房及行政等购买的衣服、领带、鞋等（摘 要写清楚使用部门） 五、电话费：前厅、厨房、销售部门的电话费 六、交通费：张波采购加油费、修车费等 七、差旅费：除张波以外其他人员出差的费用，包括车费、住宿费、 餐费 八、储运费：运输物品费用 九、维修费：维修经营部门的支出，包括插座 灯泡等 十、宣传广告费：制作广告牌扁 宣传资料等 十一、促销费：销售中对顾客优惠、奖励，例如收回赠送的代金券 十二、厨部物料：厨房领用的保鲜膜、火碱、洗洁精、厨师帽、围裙 等 十三、前厅物料：前厅领用的大盘纸、食品袋、餐盒、洗洁精等 十四、厨房试菜：研发菜品耗材，包括在本店和外店的支出 十五、办公费：经营部门领用的打印机 墨粉 打印纸 书订 胶棒等 十六、卫生费：灭蟑螂费用 垃圾清运费等 十七、环境优化费：购买花 草及节假日店面布置支出 十八、婚房赠送：办婚宴用泽泰客房收入及支出相抵后支出 十九、燃料费：煤气费、固体酒精、液体酒精 二十、洗涤费：清洗台布、窗帘等支出 二十一、低值易摊销：摊销盘、碗、杯子餐具支出 二十二、折旧：按固定资产使用部门，进行分配 第三部分：管理费用 一、行政工资：包括公司股东 办公室 财务部等行政部门 二、业务招待费：为企业发展在本店及外店招待支出 其他的同上面科目，属于行政后勤支出都在管理费用中核算 第四部分：财务费用 一、利息支出：支付银行的贷款利息（收到银行存款利息用红字） 二、手续费： 1）POS机刷卡手续费 2 ）银行办理业务手续费 第五部分：其他业务收支 一、其他业务收入： 1）租用大屏收入