新公司初始建账的三大原则与流程详解.doc

对于新成立的公司来说，初始建账颇为关键，也是一个让众多企业会计觉得棘手的难题。 据上海代理记账机构天尚行集团的总结分析，企业初始账的建立都应该遵循以下几个基本原则： 第一、会计人员应该依据规模和所属行业，按照相关行业法规的要求，建立满足企业管理需要、便于提取会计信息的会计账簿。且建账不可事无巨细，也不能模糊笼统，要繁简有度，操作自如。 第二、无论企业规模大小，无论会计水平高低，会计信息流的加工都来自于以下“四本账”的汇集，即总分类账、明细分类账、现金日记账和银行存款日记账。 第三、建账要慎之又慎。一是不建账外账：不做假账，诚信为本，这是每一个会计人员应遵从的职业操守。二是建好备查账：并非每个企业都要设置备查账簿，针对 一些经济事项繁杂而总账和明细账又不能详细反映的业务，我们可以设置如应收账款备查簿、应收票据备查簿、递延税款备查簿等。事后查账时，备查簿便是最好的 备忘录。三是准备好资料：组织机构代码证、公司章程、营业执照、国地税税务登记证、验资报告等，以上资料是会计建账的法律依据。 具体的建账步骤，笔者从天尚行集团官网了解到，新注册成立的公司，需要设立总帐、明细帐、现金和银行存款日记账，各账建立的流程如下： 一、总帐 1.总帐一般采用“订本式帐簿”。 2.总帐开设：是根据“一级会计科目”开设的。 3.总帐登记依据：是根据每月“记帐凭证汇总表”登记的。 二、明细帐 1.明细帐一般采用“活页式”帐页。主要有：三栏式、数量金额式和多栏式。 2.明细帐记帐依据：按每月发生的业务，先后顺序编制记帐凭证，根据“记帐凭证”登记明细帐。3.明细帐使用的格式： （1）通常管理费用、营业费用等采用“多栏式”帐页记帐；（2）固定资产明细帐、库存商品明细帐等采用“数量金额式”帐页记帐。 （3）应交税金、其他应交款、其他应收款、营业收入、营业成本、经营税金及附加等采用“三栏式”帐页记帐。 三、现金日记帐和银行存款日记帐 1.现金日记帐和银行存款日记帐，使用“订本式帐簿”，格式一般采用三栏式。 2.现金日记帐：是用来登记库存现金每日的收入、支出和结存情况的帐簿。 3.银行存款日记帐：是用来反映银行存款增加、减少和结存情况的帐簿。 4.现金和银行存款日记帐，都是根据每月的记帐凭证登记的。 四、对于会计的来说，他们在初始建账中的职责还包括根据单位所属的行业设置会计科目、进行会计核算。工作流程为： 1.根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。 2.根据记账凭证登记各种明细分类账。 3.月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。 4.结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。 5.编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。 6.将记账凭证装订成册，妥善保管。 7.按时进行纳税申报。 另外，有一些特殊情况，例如：企业经营规模小无能力建账该怎么办？ 根据《税收征管法实施细则》第二十三条规定，生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务；聘请上述机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。 另外笔者觅得小企业会计建账记账典型案例一个,以供参考： 私营小公司建账记账，要按小企业会计制度执行，所以接下来的案例中的会计科目按小企业制度使用。 假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“XX贸易有限责任公司”，以商品物流为主业，属于一般纳税人。 前期重要工作： ⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 ⑵、第一次股东会议决议事项纪要 XX贸易公司建账大概程序如下：单位：万元 公司从2010年7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下: 1、7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) 借：固定资产——××设备 贷：其他应付款——张三 2、 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 借：管理费用——开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1 贷：其他应付款——张三　1 3、7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 借：现金　50 贷：实收资本――张三 10 ——李四 20 ——王五 20 借：银行存款 50 贷：现金50 4、7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250元 借：管理费用——开办费　5000元 ——印花税　250元 贷：其他应付款——张三　5250元 5、8月1日领到公司营业执照。 6、8月15日办理了国税及地税的税务登记 7、9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， ①