创业板上市公司审计风险分析和规避对策.doc

. . Word完美格式 创业板上市公司审计风险分析及规避对策 易志帅 （南华大学 经济管理学院 湖南衡阳 421001） [摘要] 创业板是市场经济发展的产物，是一种特殊的股票市场。本文对国内创业板上市公司的审计风险进行分析与探讨,从审计风险的主要成因重大错报风险、检查风险、职业道德风险三个方面进行重点研究，结合内外部环境，并提出相对应的规避对策和解决方案，提高审计质量和内部控制质量，增强资本市场的稳定性，为创业板上市公司的投资者和监督者提供更为全面的视角，增强市场监督，维护创业板上市公司的可持续发展。 [关键词] ：创业板上市公司；审计风险；成因分析；规避对策 Audit Risk Analysis and Countermeasures of GEM Listed Companies Zhishuai Yi （ College of Economic and Management,University of South China,Hengyang,Hunan） Abstract:GEM is the product of the development of market economy, is a special stock market. This paper analyzes and discusses the audit risk of domestic listed companies, analyzes the risks from the main causes of audit risk, the risk of inspection, and the risk of professional ethics. It combines the internal and external environment and puts forward the corresponding evasion Strategies and solutions to improve the quality of audit and internal control, enhance the stability of the capital market, provide a more comprehensive perspective for investors and supervisors of GEM listed companies, enhance market supervision and maintain the sustainability of listed companies on the GEM development . Key word: GEM Listed Companies;Audit Risk;Main causes;Coutermeasures 我国在2009年推出创业板，根据深圳证券交易所提供的数据显示，截止到2016年10月份，中国创业板市场上共有484家上市公司，总股本达到了1728.4亿股，如果按照当天的收盘价格来计算的话，创业板上市公司所发行股票的总市值超过了45688.56亿人民币。由此可以看出，创业板上市公司的数量还是非常庞大的，总股本数和总市值也是非常大的，可以看作主板市场的一种重要补充。在创业板上市的公司可以为这些企业增添创业融资渠道，有利于我国现行经济政策，促进产业结构改革和经济发展。但根据2017年4月27日发布的必威体育精装版股情来看，中国创业板上市公司指数再创新低，中国创业板股票市场又不容乐观。相对于主板企业来说，创业板上市公司的上市时间较短、上市门槛相对较低、研究并不透彻，研究方向不够明确，相关文献比较稀缺，其监管的机制与力度、内部信息披露的程度、审计风险和投资风险的控制也与主板企业有着较大的差异，为了积极发展我国创业板上市公司的发展与进步,对创业板上市公司开展关于内部控制信息披露质量、影响因素以及解决方案的研究就变得尤为重要。 21世纪以来,国内外公司的各种财务舞弊行为相继被曝光，财务丑闻背后给资本市场带来了极大的负面影响，打击了投资者的信心，使得整个资本市场变得动荡不定，审计风险的失效是这类问题的导火索，公司的财务状况不够明朗，财务报表的准确性和真实性不够客观，导致公司财务战略偏离，审计工作失效。因此，内部信息的披露和审计风险的控制在公司财务战略中的地位举足轻重。 1. 审计风险 1.1概述 审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。审计风险受到多种不同要素的影响，比如公司的内部控制，信息披露的真实性