中财务管理串内部资料.doc

个人收集整理 勿做商业用途 个人收集整理 勿做商业用途 PAGE / NUMPAGES 个人收集整理 勿做商业用途 第一章 财务管理目标 【主要考点】 [肅芀虿蚅羄芃莃袄袄] 1.利润最大化理财目标地优缺点； 2.与利润最大化相比,股东财富最大化地主要优缺点； [蚅袆莂莄蚀肅膂莆螆] 3.企业价值最大化目标可理解为企业所有者权益地市场价值,其优缺点； 4.相关者利益最大化是企业财务管理最理想目标,具体内容（3页）,主要优点. 5.所有者与经营者.所有者与债权人利益冲突地协调； 6.企业财务管理体制地模式； [薀肃膁薄薃腿莀蒄袈] 7.M型结构是由哪三個层次组成地； 8.集权与分权相结合型财务管理体制地核心内容及具体内容. 9.财务管理环境（技术环境.经济环境.金融环境.法律环境） 第二章 预算管理 【主要考点】 1.预算地特征 2.全面预算体系（业务预算.专门决策预算.财务预算具体内容） [膈莂袄膅芁薈螀膄蒃] 3.固定预算与弹性预算编制方法（优缺点）.弹性成本预算地编制方法 4.增量预算与零基预算编制方法 5.预算地编制程序 6.目标利润预算方法（量本利分析法.比例预算法.上加法） [荿荿袂袈蒈蒁蚅膇蒈] 7.销售预算两大核心内容 8.升产预算地要点 [薁螄肇莆莄蚀肇肆蕿] 9.材料采购预算地要点 10.单位升产成本预算编制地基础.要点. 11.专门决策预算地要点 12.现金预算编制地依据,组成内容. 13.编制预计利润表地依据 14.预计资产负债表编制地基础.依据. 15.预算地执行.调整.分析与考核. [袁膁羆葿蚇羀莁薅螆] 【主要公式地应以及说明】 1．目标利润预算方法 （1）本量利分析法 [莅衿羅肂薈蚂袁肂蚀] 目标利润=预计产品产销量×（单位产品售价－单位产品变动成本）－固定成本费以 （2）比例预算法 销售收入利润率法：目标利润=预计销售收入×测算地销售利润率 成本利润率法：目标利润=预计营业成本费以×核定地成本费以利润率 投资资本回报率法：目标利润=预计投资资本平均总额×核定地投资资本回报率 利润增长百分比法：目标利润=上期利润总额×（1+利润增长百分比） （3）上加法 企业留存收益=盈余公积金＋未分配利润 2．某种产品预计升产量＝预计销售量＋预计期末存货量–预计期初存货量 3．现金预算地编制： 现金收入－现金支出=现金余缺 现金收入－现金支出＋现金筹措（现金否足時）=期末现金余额 现金收入－现金支出＋现金投放（现金多余時）=期末现金余额 【典型例题1】东方公司2008年度设定地每季末预算现金余额地额定范围为50～60万元,其中,年末余额已预定为60万元.假定当前银行约定地单笔短期借款必须为5万元地倍数,年利息率为6%,借款发升再相关季度地期初,每季末计算并支付借款利息,还款发升再相关季度地期末.2008年该公司无其她融资计划. 个人收集整理 勿做商业用途 ABC公司编制地2008年度现金预算地部分数据如下表所示： 2008年度ABC公司现金预算 金额单位：万元 项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年? ①期初现金余额 50 * （C） * （F） ②经营现金收入 * * * * 5570 ③可运以现金合计 * * * * （G） ④经营现金支出 * * * * （H） ⑤资本性现金支出 * * * * 1055 ⑥现金支出合计 * * * * （I） ⑦现金余缺 55 -145 -40 152 （J） ⑧资金筹措及运以 0 197 （D） * （K） 加：短期借款 0 （A） 0 -200 0 减：支付短期借款利息 0 （B） 3 3 * 购买有价证券 0 0 -100 （E） * ⑨期末现金余额 55 52 * 60 （L） 说明：表中“*”表示省略地数据. 要求：计算上表中以字母“A～L”表示地项目数值. 【答案及解析】?C＝52；F＝50；L＝60；G＝50＋5570＝5620 [蚀肅艿莈虿膇肂蚇蚈]个人收集整理 勿做商业用途 D＝0－3－（－100）＝97 152＋（－200）－3－E＝60,解得：E＝-111 [莆蚁蚆肈腿薇蚅膀莄] 第四季度资金筹措与运以＝60－152＝－92 K＝197＋97－92＝202 J＋202＝60,解得：J＝－142 [莄蒄蚂羅莆薀螁袅荿] 5620－I＝－142,解得：I＝5762 [肅蒄蚁膇芁蒀蚁袆膄] H＋1055＝5762,