财经法规与会计职业道德第二章下.docVIP

PAGE PAGE 1 131、存款人发生被撤并、解散、宣告破产、关闭或注销、被吊销营业执照的（也就是法定原因），应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。存款人申请撤销基本存款账户的，存款人基本存款账户的开户银行应自撤销银行结算账户之日起2个工作日内将撤销该基本存款账户的情况书面通知该存款人其他银行结算账户的开户银行（不是存款人）；存款人其他银行结算账户的开户银行，应自收到通知之日起2个工作日内通知存款人撤销有关银行结算账户（办手续）；存款人应自收到通知之日起3个工作日内办理其他银行结算账户的撤销。(5 2 2 3)132、存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。133、银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户（与信用卡区分），应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。134、单选、判断：基本存款账户：指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户，是存款人的主要存款账户。135、基本存款账户的使用范围：存款人日常经营活动的资金收付以及存款人的工资、奖金和现金的支取。136、基本存款账户开户要求（判断）：单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。（一个企业只有一个）137、开立基本存款账户的存款人资格12个：①企业法人②非法人企业③机关、事业单位④团级（含）以上军官、武警部队及分散执勤的支（分）队⑤社会团体⑥民办非企业组织⑦异地常设机构⑧外国驻华机构⑨个体工商户⑩居民委员会、村民委员会、社区委员会⑾单位设置的独立核算的附属机构⑿其他组织【④⑥⑨⑩为重点】138、开立基本存款账户所需的证明文件①②③④⑤⑥⑦⑧⑨⑩⑾独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文⑿ 书77页对应上面 营业执照正本、开户证明、批文、登记证书139、一般存款账户：指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构140、一般存款账户（可收可付）的使用范围：一般存款账户主要用于办理存款人借款转入、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。141、开立一般存款账户所需的证明文件：存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其①开立基本存款账户规定的证明文件、②基本存款账户开户登记证、③存款人因向银行借款需要，应出具借款合同。或 存款人因其他结算需要，应出具有关证明。142、一般存款账户开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案；自开立一般存款账户之日起3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行143、单选、多选：需要备案制的账户是：A一般存款账户（无须中国人民银行核准） B如果属于预算单位专用存款账户之外的其他专用存款账户的，银行应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。144、专用存款账户 判断：对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。145、专用存款账户的使用范围：①基本建设资金②更新改造资金③财政预算外资金④粮、棉、油收购资金⑤证劵交易结算资金⑥期货交易保证金⑦信托基金⑧金融机构存放同业资金⑨政策性房地产开发资金⑩单位银行卡备用金⑾住房基金⑿社会保障基金⒀a收入汇缴资金和b业务支出资金⒁党、团、工会设在单位的组织机构经费⒂其他需要专项管理和使用的资金。不可支取现金的有：③⑤⑥⑦⑩ a 报经批准可支现的有：①②⑧⑨ 按现金管理规定办法有:④⑾⑿⒁⒂ b下列账户中可支取现金的账户有（）基本存款账户、专用存款账户中个别的：①②④⑧⑨⑾⑿⒁⒂ 、临时存款账户须由基本存款账户转账存入不得办理现金缴存与支付银行存销户时，卡内资金转回基本存款户。146、关于专用存款账户表述正确的有（BCD）：A可支取现金B报经批准可以支现C单位卡属于专用存款账户D收入汇缴资金和业务支出资金属于专用存款账户  A选项有的可以支现，有的不行 147、单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务，不能支取现金。148、收入汇缴（但最终付到基本存款账户，回到企业）账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只收不付，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理 149、专用存款账户开户要求：①基本存款账户规定的证明文件 ②基本存款账户开户登记证 ③书上80页[①②财政预算外资金，应出具财政部门的证明③粮、棉、油收购资金，应出具主管部门批文④单位银行卡备用金，应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资料⑤⑥⑦⑧⑨⑩其他未出现过]15