财经法规与会计职业道德罚款日期问题.docVIP

罚款问题 第一章 违法内容 条件 行政责任 刑事责任 违反会计制度规定行为 ①责令限期改正 ②罚款：单位3000到50万 主管人员 2000到2万 ③给与行政处分 ④吊销会计从业资格证书 ⑤依法追究刑事责任 伪造、变造会计凭证、会计帐簿，编制虚假财务会计报告 逃避缴纳税款数额较大并占应纳税额百分之十以上 三年以下有期徒刑或拘役+罚金 数额巨大并占应纳税额百分之三十以上 三年以上七年以下有期徒刑或拘役+罚金 严重损害股东或其他人利益 对其直接负责的主管人员处3年以下有期徒刑或拘役，或单处2万到20万罚金 故意提供虚假证明，①情节严重的；②索取他人财物或者非法收受他人财物 ①5年以下有期徒刑 ②5年到10年有期徒刑 ①通报； ②罚款：单位5000到10万 主管人员3000到5万 ③行政处分（留用查看甚至开除） ④吊销会计从业资格证书 隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证等（同上） 授意、指使、强令会计机构、会计人员等伪造、变造…… ①罚款：违法行为人5000到5万 ②行政处分 单位负责人对依法履行职责的会计人员实行打击报复行为 3年以下有期徒刑或拘役 违反会计法同时违反其他法律规定的行为 商业银行提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报表 ①有违法所得，处违法所得1倍到5倍罚款 ②无违法所得，处10万到50万罚款 对于证券，发行人未按有关规定披露信息、或者所披露的信息有虚假记载、误导性陈述，或者有重大遗漏的。 责令改正， ①对发行人处30万到60万罚款 ②对主管人员处3万到30万罚款 未按期公告其上市文件或者报送有关报告 对发行人处5万到10万罚款 为证券的发行、上市或者证券交易活动出具审计报告等文件的专业机构，就其应负责的内容弄虚作假 没收违法所得，并处违法所得1倍到5倍罚款 保险公司未按照规定报送有关报告等的 ①责令改正 ②逾期不改正，处1万到10万罚款 保险公司提供虚假报告等 处10万到50万罚款 纳税人未按规定设置、保管账簿等，以及未按规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关审查的 ①限期改正 ②逾期不改，处2000以下罚款 ③情节严重，处2000到1万罚款 纳税人采用伪造、变造等手段在才不上多列支出等不缴或者少缴应纳税款的 偷税数额不满1万或偷税数额占应纳税额不到10%，处偷税数额50%到5倍罚款 第二章 违法内容（根据《账户管理办法》） 条件 行政处罚 刑事处罚 与存款人有关 存款人在开立撤销银行结算账户过程中 ①违反规定开立账户 ②伪造变造证明文件 ③违反规定不及时撤销 ①非经营人：1000元罚款 ②经营人：1万到3万罚款 存款人在使用银行账户过程中 ①将单位款项转入个人银行结算账户 ②违反规定支取现金 ③利用开立银行账户逃废银行债务 ④出租、出借银行结算账户 ⑤从基本存款账户之外的银行结算账户转账介入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户 ①非经营人：1000元罚款 ②经营人：5000到3万罚款 存款人法定代表人、地址以及其他开户资料变更事项未在规定期限内通知银行 警告+1000元罚款 违反规定，伪造、变造、私自印制开户登记证 ①非经营性：1000元罚款 ②经营性：1万到3万罚款 构成犯罪的，移交司法机关 与银行有关 银行在银行结算账户开立过程中 ①为存款人多头开立银行结算账户 ②明知是单位资金，允许以自然人名称开立银行账户存储 5万到30万罚款； 高层管理人员给与纪律处分 银行在银行结算账户使用过程中 ①提供虚假开户申请资料欺骗中国人民银行 ②开立或者撤销单位银行结算账户，未按规定在其基本存款账户开户登记上予以登记 ③为储蓄账户办理转账结算 ④违反本方法四十二条规定办理个人银行结算账户转账结算 ⑤违反规定为存款人支付现金或办理现金存入 ⑥超过期限或未向中国人民银行报送账户开立、变更、撤销等资料 5000到3万罚款； 高层管理人员给与纪律处分 第三章 违法内容 一般处罚 情节严重 构成犯罪刑法 违反税务管理：未登记、未设帐、未备案、未报告账号、未安装使用税控装置。违反申报： 责令限期改正 2000以下罚款 2000—1万罚款 应扣未扣应收未收 50%—3倍以下罚款 扣缴义务人未设置保管帐簿凭证资料 2000以下罚款 2000—5千罚款 转借涂改，损毁，买卖伪造税务登记证 2000—1万罚款 1万—5万罚款 拒绝或阻挠税务检查 1万以下罚款 1万—5万罚款 违反税款征收，偷税、逃税、欠税 税款50%以上 5倍以下罚款 偷税1—10万元罚金3年以下,10万以上3~7年有期徒刑 违反税款征收骗税、 抗税 1倍到5倍罚款 骗5年以下,较大5~10年罚金特别巨大10~ 无期. 抗3年以下,3~7年 虚开、出售增值税发票，用于骗抵税