【精选】必威体育精装版公司年度经营计划和公司预算(完整版)演示课件.pptVIP

（四）关于资本预算 可结合项目管理的要求按下列流程决策： 1、提案 （1）董事会提案：从企业发展的角度，具有战略性的项目投资； （2）总裁提案：从实施发展战略的角度，提出具有中期和短期效应的项目投资 （3）管理层提案：从职务角度提出短期和紧迫性的项目投资 2、论证。净现值法、现值指数法、内含报酬率法、回收期法等 3、立项。 4、计划 （1）人员计划 （2）资金计划 （3）实施计划 * 三、完善公司预算执行过程的控制机制 * 内部控制措施检索 不相容职务要分离 岗位职责要清晰 相互联系与相互制约的关系要建立 行权要经授权 关注： 成本与效率的原则会制约内部控制 * 根据公司治理的要求建立分 层的公司财务监控制度 公司控制分层 （1）投资人 （2）经营者 （3）管理者 （4）雇员 * (一)、建立以投资人为主体的内部财务监控制度 A、控制主体－－股东 B、控制客体－－经营者及企业的经营活动 C、控制目标－－企业价值、财产安全、能如实获 得报告 D、信息沟通－－财务会计报告 E、控制手段：完善公司治理结构 决定会计政策 选择会计师事务所 方法－－完善公司章程 * (二)建立以经营者为主体的内部财务监控制度 A、控制主体－－经营者 B、控制客体－－管理者及企业的经营活动 C、控制目标－－完成经营目标、财产安全、能如 实获得报告 D、信息沟通－－管理者的责任报告报告 E、控制手段：公司管理制度。 （1）预算管理制度 （2）财务会计控制制度 （3）信用风险管理制度等 * 四、怎样评估你的财务预算 * * （二）预算调整的权限及程序 １、申请。 预算单位向主管领导提出申请；主管领导同意后向预算工作组提交申请；预算工作组上报预算调整申请。 ２、审议。 　　预算工作组审议后提交预算委员会 ３、批准。 预算委员会审议批注后通知工作组并传达预算执行单位。 * 五、公司预算执行情况的反馈 　方法：建立预算反馈报告制度 １、报告制度核心：报告内容和时间频度。 ２、反馈方式： （１）定期书面报告 （２）例会制度。 　预算执行单位、工作组、委员会 　描述差异；分析原因；提出下期工作计划调整 * 不利差异 有利差异 差异描述 客观原因 主观原因 下期工作计划调整 1、预算表格 （各业务单位提供） 2、预算工作总结 * 请记住：制定规则重要 　　　　执行规则更重要。 　　　　 * 　第6单元　　公司预算的考评 　　规则４：你想要什么，就奖励什么。 老板，我们该奖励我们想要的 * 一、绩效考评原则 　１、可控原则 　　即考评主体所能控制的业务或因素，可控因素带来的差异应该由预算主体负责，利益分配也应以此为前提。预算责任主体的构建原则： （1）干什么就管什么 （2）责任可控 （3）目标一致 　 　　 * ２、区分不同层级考评原则 （１）公司高层管理者－－做正确的事 　　战略目标的实施、管理状况 （２）中层管理者－－把事做正确 　　工作目标的完成 （３）业务人员－－正确的做事 　　计划完成、责任履行。考评中关注过程中的规范性、主动性、责任性等关键行为。 * ３、区分对个人和集体考评原则 ４、区分不同工作性质的考评原则 ５、公平、公开考评原则。 　考评标准、程序等要公开、公平。 * MBO目标管理绩效考核表 姓名：张红军 部门：行政部 职务：部长 考核年度：2000 上半年 目标绩效指标 量化绩效指标 卓越5 优秀 4 良好3 一般2 较差1 行政成本控制与效率行为 车辆合理安排、办公成本、通知准确度 V V 行政管理体系建立与完善 符合实际的体系、政规明确度、推行力 V V 管理队伍团队建设与培育 综合素质提升、团队精神和意识推行度