增值税、车船税、印花税核算控制流程P2---如家连锁酒店.doc

PAGE 增值税、车船税、印花税核算控制流程 1． 适用范围 本程序适用于企业增值税、车船税、印花税核算、申报、及日常管理等业务。 2． 存在风险 . 增值税、车船税、印花税计算不准确。 . 纳税申报不及时。 3.部门职责 . 酒店财务部：负责纳税调整项目的确定、应纳税所得额的计算、纳税申报表的填制及相应的税务会计处理。 . 国家及地方税务机关：负责审核企业填制的增值税、车船税、印花税申报表和纳税调整项目。 . 总公司财务部：负责审核各地区、各酒店增值税、车船税、印花税申报表，负责全国税务政策的制定、修改、培训。 4. 相关制度 . 《中华人民共和国税收征收管理办法》国税发[2001]054号 5. 增值税、车船税、印花税税率及缴纳时间要求 公司适用的增值税税率为4%。车船税税率详见附表4。印花税税率详见附表5。 公司属外商投资企业服务性企业，各酒店自行从税务局认定的获利年度开始申报纳税。。 6. 增值税、车船税申报审批 酒店会计/总部总账会计在次月5日前按统一的格式（见附件6）发送邮件给店长，店长审核后发送邮件给区域财务经理（必须将该表格粘贴在邮件中），区域财务经理审核后发送邮件给财务总监审批，财务总监审核后发回复审批邮件给区域财务经理，抄送所有酒店店长、财务和出纳/总部总账会计。 区域财务经理每月对下属酒店的增值税、车船税、印花税进行汇总，填制汇总表（见附件7），税务经理每季度进行抽查。 7. 增值税、车船税、印花税申报 增值税：酒店会计/总部总账会计收到批复邮件后，于每月的10日之前根据用友财务系统中的财务信息在网上纳税申报系统增值税模块中填写相关信息，生成当月增值税纳税申报表。网上纳税申报系统仅安装于酒店会计/总部总账会计工作电脑上，且仅由酒店会计/总部总账会计掌握用户名与密码。 酒店会计打印两份增值税纳税申报表，交给酒店出纳，出纳将增值税纳税申报表与用友财务系统中的当月财务报表附表- 应交税金明细表进行核对。核对无误后，出纳在增值税纳税申报表上加盖公章。 总部总账会计打印两份增值税纳税申报表，至公章保管人处在增值税纳税申报表上加盖公章。 酒店会计/总部总账会计根据审批后增值税纳税申报信息，在网上纳税申报系统中进行数据传输并确认申报，系统显示申报成功。 车船税和印花税不需要每月申报，车船税每年申报两次，如果发生就按照增值税的申报流程；印花税是企业按照实际发生的情况进行申报，如果发生按照普通支付税金的流程进行审批和购买。 8．会计凭证的审核 银行收/付款凭证由酒店出纳/总部现金出纳在用友财务系统的总账模块中录入，酒店会计/总部总账会计在用友财务系统的总账模块中审核凭证。 9. 增值税、车船税申报表随时间顺序按年成册，印花税要建立购买使用登记簿，显示购买、发出、结存的数量，缴纳税收的自动扣款回执作为财务凭证的附件。