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南航内部控制工作介绍 二○一一年四月 南航股份公司简介 审计部组织机构设置 主要工作内容 经营管理审计，经济责任审计 内部控制评估 全面风险管理审计 审计委员会、监事会办公室 审计监督联席会议 专项检查 南航内控体系的基本架构 南航萨班斯项目开展情况 南航内控发展的基本思路 南航内控体系的基本架构 南航萨班斯项目开展情况 南航内控发展的基本思路 南航内控体系的基本架构 南航内控体系的基本架构 南航萨班斯项目开展情况 南航内控发展的基本思路 项目组织体系 项目实施阶段 内控评估系统的应用 内控评估结论 公司治理框架更趋合理 南航内控体系的基本架构 南航萨班斯项目开展情况 南航内控发展的基本思路 谢谢！ 南航股份公司审计部 内控工作交流 内控工作交流 国内最大的航空公司之一，总部设在广州，是全球航空联盟——天合联盟的成员公司。 历史：1992年底，民航体改分家，成立中国南方航空公司。 1995年,中国南方航空股份有限公司（下简称“南航”）成立，是由中国南方航空（集团）公司独家发起设立的股份有限公司。 1997年7月，南航在纽约、香港成功同步上市。 2003年7月，南航成功在国内上市。 南航组织结构 总经理、党委书记 驻场单位10个 13家分公司、5家子公司 2家基地 黑龙江分公司 1 北京分公司 2 厦门航空 3 上海、西安基地 4 董事会 股东大会 监事会 审计委员会、薪酬与考核委员会、 战略决策委员会、提名委员会 副总经理、党委副书记、纪委书记、 工会主席、总经理助理 总师、总法律顾问 董事会秘书 营销管理 委员会 机务工程部 1 客舱部 2 …… 3 营业部19个 2 办事处52个 3 …… 4 总部机关 职能部门20个 财务部 1 人力资源部 2 审计部 3 董秘办 5 …… 4 …… 5 职能部门6个 1 其他 境内投资企业 1 境外子公司 2 总经理 副总经理 经营管理审计经理 内部控制审计经理 风险管理审计经理 审计监控经理 经营管理审计 内部控制评估 风险管理审计 审计质量监控 南航全面风险管理 基于《企业内部控制规范》 的内部控制体系 基于萨班斯法案的 与财务报告相关的 内部控制体系 公司层面内部控制框架（COSO） 业务流程的内部控制 飞机引进、租赁风险 竞争风险 政策法规风险 债务管理风险 战略规划风险 …… …… 社会责任 研究与开发 担保业务 业务外包 …… 基于sox与财务报告相关的内部控制体系 基于《基本规范》 的内部控制体系 全面风险管理 南航萨班斯项目背景 SOX 404条款 与财务报告相关的内部控制评估工作 作为三地上市的公司，南航需要满足监管机构的要求，建立和维护充分的内部控制体系和财务报告程序，对公司与财务报告相关的内部控制系统进行自我评估并对其有效性发表声明。 董事会 外部审计师 审计委员会 项目委员会 项目工作小组 管理分队 职能部门 与业务单位 公司层面内控框架及 流程分队 外部咨询师 第三阶段： 测试阶段 第二阶段： 记录阶段 第四阶段： 整改阶段 第五阶段： 报告阶段 第一阶段： 计划阶段 第六阶段： 外审独立 审计阶段 目标：建立公司内控体系 搭建公司内控评估体系 推进完善内控管理体系 原则：全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益 计划阶段 项目启动 制定年度工作计划 提供相关培训 1、项目启动 2、制定项目计划书 4、学习培训 3、确定评估范围 工作内容 记录阶段 记录与财务报告相关 的内部控制并对内部 控制的设计有效性进 行评估 1、记录阶段工作目标 2、流程图的编制方法和要求 4、内控风险矩阵的编制 3、穿行测试 通过充分的样本量验证 业务程序及控制措施的 执行有效性 1、确定测试范围 测试点 2、编写测试程序 3、提出样本量需求 测试阶段 整改阶段 对测试环节所发现 内控缺陷进行整改， 使其符合内控要求。 1、整改的方式 2、整改的步骤 3、整改的程序 报告阶段 编制本责任单位 内控自我评估报告 1、年度内控工作情况 2、内控管理建议 3、为管理层发表责任陈述提供支持 公司外部审计师遵照美国上市公司 会计监管委员会PCAOB发布的审计准则， 对上市公司与财务报告有关的内部控制 进行独立审计并出具评价报告。 外审师独立审计阶段 有效实现对SOX内控评估的支持 提高