模拟试卷（六）一、单项选择题.PDF

《税法二》模拟试卷（六） 用工匠精神做最好的产品——之了课堂 模拟试卷（六） 一、单项选择题 1. 下列关于企业所得税的表述中，不正确的是( )。 A.企业所得税，通常以净所得为征税对象 B.企业所得税的征税对象仅指企业取得的生产经营所得和清算所得 C.销售货物所得，按照交易活动发生地确定所得来源地 D.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用25%的税率 2. 下列关于企业所得税收入确认的表述中，不正确的是( )。 A.企业转让股权收入，应于转让协议生效或者完成股权变更手续时，确认收入的实现 B.被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股 东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得 C.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现 D.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现 3. 下列关于资产的所得税处理中，不正确的是( )。 A. 自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础 B.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除 C.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础 D.企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种 4. 下列关于资产损失扣除政策的表述中，不正确的是( )。 A.企业清查出的现金短缺减除责任人赔偿后的余额，作为现金损失在计算应纳税所得额时扣除 B.金融企业对涉农贷款进行风险分类后，对于关注类贷款，2%的贷款损失准备金准予在计算应纳税所得额时扣 除 C.金融企业发生的符合条件的涉农贷款，应先冲减已在税前扣除的贷款损失准备金，不足冲减部分不得在计算 应纳税所得额时扣除 D.金融企业的委托贷款和代理贷款等不承担风险和损失的资产，不得提取贷款损失准备金在税前扣除 5. 下列关于企业重组符合特殊性税务处理的说法中，不正确的是( )。 A.企业重组后的连续6 个月内不应改变重组资产原来的实质性经营活动 B.企业应具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的 C.企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12 个月内，不得转让所取得的股权 D.企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5 个纳税年度的期间内，均 匀计入各年度的应纳税所得额 6. 下列各项收入不符合企业所得税税收优惠的是( )。 A.中药材的种植所得，免征企业所得税 B.环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1 年至第3 年免征企 业所得税，第4 年至第6 年减半征收企业所得税 C.居民企业转让技术所有权所得不超过500 万元的部分，免征企业所得税；超过500 万元的部分，减半征收企 业所得税 D.国家需要重点扶持的高新技术企业减按20%的税率征收企业所得税 7. 某企业2017 年度境内应纳税所得额为1000 万元，适用25%的企业所得税税率，该企业已预缴税款250 万 元；来源于境外某国税前所得200 万元，在境外已经缴纳20 万元的企业所得税。该企业当年境内外所得应补 （退）的税款为( )万元。 A.50 1 《税法二》模拟试卷（六） 用工匠精神做最好的产品——之了课堂 B.40 C.30 D.20 8. 2017 年某居民企业向主管税务机关申报收入总额220 万元，经税务机关检查，收入总额核算准确，但成本 费用支出总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征收企业所得税的办法，应税所得率为25%。2017 年度该 企业应缴纳企业所得税( )万元。 A.55 B.17.5 C.13.75 D.11 9. 下列关于企业所得税源泉扣缴的表述中，不正确的是( )。 A.对非居民企业在中国境内未设立机构、场所应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人 B.非居民企业向其关联方转让中国居民企业股权，其转让价格不符合独立交易原则而增加应纳税所得额的，税 务机关有权按照合理方法进行调整 C.非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务项目的，企业所得税按纳税年度