经责一科内控操作规程.doc

一、经济责任审计二科主要职责 负责组织开展对市直党政机关领导干部的经济责任审计；组织开展市属国有及国有控股企业领导人和依法属于市级审计机构审计监督对象的其他单位主要负责人实施经济责任审计；组织开展相关专项审计调查；指导市直机关和市属企事业单位经济责任审计工作；承担市经济责任审计领导小组办公室相关日常工作。 二、经济责任审计二科岗位职责 经济责任审计二科共设三个岗，分别是科长岗、副科长岗、科员岗。各岗位具体职责如下： （一）科长业务岗位职责： 1、根据审计工作计划，确定项目组长（主审），明确审计项目参审人员，确定聘请外部人员事宜； 2、对统一组织的审计项目，应当承担编制审计工作方案，组织、协调审计实施和汇总审计结果的职责； 3、指导、监督审计组的审计工作； 4、根据主管局长安排及工作需要，担任有关审计项目的审计组长，履行审计组长的有关审计职责； 5、组织协调项目审计工作，对由于组织协调原因导致重大问题未发现的，审计过程中发现问题隐瞒不报或者不如实反映的，以及审计查出的问题严重失实承担责任； 6、组织召开科务会，研究确定审计事实及定性依据； 7、对审计项目的下列事项进行复核，并提出书面复核意见： （1）审计依据是否充分； （2）审计目标是否实现； （3）审计实施方案确定的审计事项是否完成； （4）审计发现的重要问题是否在审计报告中反映； （5）事实是否清楚、数据是否正确； （6）审计证据是否适当、充分； （7）审计评价、定性、处理处罚和移送处理意见是否恰当，适用法律法规和标准是否适当； （8）是否需要对被审计单位提出改进建议，提出的建议是否针对性强和便于操作； （9）被审计单位、被调查单位、被审计人员或者有关责任人员提出的合理意见是否采纳； （10）有关业务文书中的内容表述、数据勾稽关系、字词使用及文书格式等是否清晰、规范等。 8、根据需要参加本科项目的审理会议，对有关审理事项作出说明； 9、参加本科审计项目的审计业务会议，对有关重要事项作出说明； 10、根据审计业务会议决定，审核代局拟定的审计报告、审计决定书、审计移送处理书等业务文书。对本科代拟的有关业务文书中反映的问题的完整性、真实性和恰当性负责，并承担相应责任； 11、负责督促被审计单位落实审计决定，对审计决定落实情况负责； 12、应当及时发现和纠正审计组工作中存在的重要问题，并对下列事项承担责任： （1）对审计组请示的问题未及时采取适当措施导致严重后果的； （2）复核未发现审计报告、审计决定书等审计项目材料中存在的重要问题的； （3）复核意见不正确的； （4）要求审计组不在审计文书和审计信息中反映重要问题的； （5）对统一组织审计项目的汇总审计结果出现重大错误 、造成严重不良影响的事项。 （二）副科长业务岗位职责 1、根据科长安排，按分工负责审计项目的协调、组织工作； 2、完成科长交办的统一组织审计项目的审计工作方案的编制、项目实施的协调、审计结果的汇总等工作； 3、根据工作需要，担任有关审计项目的审计组长，履行审计组长的有关审计职责； 4、与审计组长及时沟通审计工作，参与审计项目实施方案的确定； 5、根据审计实施方案的分工，认真完成所负的审计任务，对完成审计任务的质量负责； 6、协助审计组长对有关审计人员进行业务指导，保证现场审计顺利实施； 7、对审计项目进度及审计人员履行审计职责的主要情况及时向科长汇报，对汇报的真实性负责； 8、指导审计组长协调与被审计单位及相关部门的工作关系，宣传有关审计政策和法规； 9、参与审计报告的起草工作，组织有关人员讨论修改审计报告，对审计报告内容的真实性、完整性负责； 10、参加与被审计单位交换意见会议，指导审计组长修改完善审计报告； 11、参加本科科务会，对审计事实及定性提出意见； 12、对科长授权负责的项目，应当及时发现、纠正或汇报审计组工作中存在的重要问题，并对由于本人原因造成的下列事项承担责任： （1）对审计组请示的问题未及时采取适当措施导致严重后果的； （2）复核未发现审计报告、审计决定书等审计项目材料中存在的重要问题的； （3）复核意见不正确的； （4）要求审计组不在审计文书和审计信息中反映重要问题的； （5）对统一组织审计项目的汇总审计结果出现重大错误 、造成严重不良影响的事项。 （三）科员业务岗位职责 三、经济责任审计一科各项工作业务流程 （一）经济责任审计业务 1.业务流程描述 步骤一：提出经济责任审计计划草案。 组织部门提出下一年度经济责任审计委托建议，联席会议办公室对组织部门提出的委托建议研究讨论后提出经济责任审计计划草案。审计机关将经济责任审计计划草案报请本级政府行政首长审定后，纳入审计机关年度审计工作计划并组织实施。年度经济责任审计工作计划根据工作需要可以进行调整。 步骤二：确定审计组长、主审、审计人员。