酒店会计账务处理及工作流程(1).doc

PAGE PAGE 1 酒店会计账务处理及工作流程 每天营业收入传票的编制 编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。5 S: x2 P6 l) _ p v R收入凭证的编制方法是：5 `( s# k6 ~+ P3 P借：应收帐款——客帐应收帐款——街帐——明细应收帐款——团队银行存款$ N8 Z7 s- l F: J贷：营业收入: y7 U+ _: @2 k应付帐—电话费2、街帐、客帐分配表统计街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容，收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表，进行分配。及时准备将费用记录到每一帐户中。作到日清月结，为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。3、客人清算应收款后帐务处理客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收帐款。当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行帐务处理：在编制记帐凭证前，首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。4、超60天应收款挂帐催款# I( f9 f; Q5 ]% f$ {根据月结应收款对帐单记录及帐项，分析报告内容。对凡是超60天以上应收款挂帐客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帐项具体内容，并将情况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人；对客人提出的问题要及时给予答复，②银行存款9 V7 M7 A7 G3 R. x“根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设置“银行存款日记账”，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。??K- m+ t% A I4 b6 n③应收账款3 g7 }??@: m6 [$ V8 B核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。! s. \* `2 \$ j1 i1 K/ ~分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。6 @* G/ _! N??U/ f0 h④其他应收款核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。: ? y??C1 D( n/ B* G9 r3 C按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。 \# Y ?* P) Q3 C; k1 ^⑤待摊费用核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。2 X( c) K0 I??s4 i8 U* `9 C对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）以下的费用，不入本科目。每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。- W, U4 U8 D$ l) `⑥存货核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。各咎存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。: j8 N4 M2 \ @3 `* w v/ S! v e⑦其他流动资产及按金不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。+ z( h k z2 M) [$ H+ R根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。7 t% M A( ?$ G6 _. ?4 W⑧固定资产: q??c( K; {) ~7 Q核算所有固定资产的原价。- W8 F! h% \* h, o所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。7 I* h X% o??e: w第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒店定）以下，也属于固定资产。) h. H ?( } _6 ] _ q⑨累计折旧核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。根据核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用，如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等。每项金额通常需要超过人民币10万元以上或由酒店定。2 q! _ z# W; \6 a按项目根据收效时间按期转入费用。7 F- M/ Z; n% Z O$ `5 \. z3 P（2）负债类①应付账款% x# a9 N/ B* b6 K核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠的款项。对往来款项较大及往来次数频密的单位，按不同货币和单位户名分别设立明细账。②应付工资% d( n0 |% ]2 j$