教案(新)--财务人员基础教程-超好-基础教案-工作流程.税务知识-.doc

第一部分：企业设立 筹资业务： 办理工商登记注册手续 拿股东身份证 核名通知单 填表 到工商局核名 准备章程、股东会决议、租房协议 办理营业验资 资金存入临时账户 验资 刻 办理组织机构 办理税务登记 到银行办理 临时账户资金 营营业执照 章 代码证（技术监督局） 开户手续 划转至正式账 -------营业-----劳动保障部门员工保险、工资手册合同等 第二部分：出纳岗位 一、工作特点：政策性、专业性、时间性强、账实兼管 政策性 担负资金的收付、存取、核算等多项工作《会计法》《票据法》《会计基础工作规范》《支付结算制度》熟悉掌握 专业性 专门的操作技能和工作规则 如填原始凭证、登记日记账、点钞技术和假币的识别、与银行办理结算、对账等 时间性强 要及时、准确的进行货币资金的收付、核算，不得延误。 保管现金、有价证券、实物的同时，还要负责与银行办理结算、收付现金及登记相关明细帐不得兼管稽核、会计档案保管以及收入、费用、债权、债务等其他账目的登记工作。 二、职责 职责： ㈠、收付职责：经营活动必然会涉及各种货币资金的收付，往来款项的收付、银行结算等最基本的职责。 ㈡、反映职责：提供会计数据、必须通过账务的记录、计算提供企业单位货币资金的收付、结存等相关的会计信息，以满足经营管理者进行有效决策的需要。 ㈢、监督职责：在进行核算时，还必须发挥监督职责，在为企业单位经营管理提供完整、系统的经济信息的同时，还要对货币资金收付业务合理性、合法性和有效性进行全过程的监督。 ㈣、管理职责：对货币资金、有价证券进行保管、对银行存款和各种票据进行日常管理，参与企业单位货币资金计划的制定、筹资和资金运用的分析研究。 三、责任： 1、严格执行现金管理制度和银行结算制度 ①管理及掌握库存现金，不得超过银行规定限额(3-5天零星开支)。 ②不准违反现金管理的规定。 ③不准以“白条”抵充库存现金，不准贪污挪用现金。 ④掌握银行存款余额。 ⑤出纳员不得将空白支票交给其他单位和个人签发。 2、负责办理现金收支和银行结算业务 ①出纳根据会计审核人员签章的收付款凭证经过再度审核方可办理现金收支银行结算业务。 ②收付款业务办理完毕，要及时在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”或“转讫”戳记，防止重复或漏付。 ③开错的支票，必须加盖“作废”戳记连同存根联一起保存，支票遗失，应立即向银行办理挂失手续，并通知有关单位共同防范结算风险的发生。 ④对重大开支项目，须经会计主管人员，总会计师或单位领导审核。 3、负责登记现金、银行存款日记账。 四、出纳交接方法 1、出纳人员办理交接前，应先做好各项准备工作，及时结算有关款项，对于未尽事宜应当加以列明，准备就绪后， 按项目编制移到清册，复核无误后开始交接。 2、移交的出纳人员应当在自己的工作范围之内，先明确交接内容，然后逐项清点整理，做到移交的财务完整无缺，未尽的事宜继续办理。 3、、移交清册是出纳员明确交接责任的书面证明，一般包括移交清单和交接情况说明书，在实际工作中一般一式三份，交接双方各一份，监交人存档。 4、正式移交时，交接双方必须有监交人在场负责监交。 5、现金、有价证券必须与账簿记录、移交清册和实有数额完全一致。 6、银行存款和其他货币资金应当与银行对账单、相关证明数据检验相符。 7、出纳会计资料必须完整无缺，不得遗漏，如有缺失，应查明原因，明确责任，并在移交清册中注明。 8、移交完毕后，由交接双方和监交人在移交清册上签名或盖章。 五、编制银行存款余额调节表（上半部分银行对帐单的数、下半部分企业帐上的数） 华夏公司2006年10月31日银行存款日记账80000元，银行对账单余额82425元，经核对发现有下列未达账项： 企业于10月31日存入转账支票1张8000元，银行尚未入账，（企业收，银行未收） 企业于10月31日开出转账支票6500元，持票人尚未到银行办理转账手续。（企业付，银行未付） 委托银行代收货款4000元，银行已收到入账，但收款通知尚未到达企业，企业尚未入账。（银行收，企