(电大小抄)[官方资料]公共财政学(简答题论述题)[广东电大].doc

1、简述国债的积极效应。 从各国的财政实践看，国债的积极作用主要表现为：(l)弥补财政赤字，平衡预算，解决财政困难的有效方法。(2)是筹集建设资金的有效工具。(3)是调节经济活动的重要经济杠杆。(4)是金融资产的一种形式，因此是投资者较好的一种投资选择政府在哪些失灵的领域发挥作用。 2、政府主要在哪些市场失灵的领域发挥作用？ (1)弥补市场不完全的缺陷。 (2)提供市场制度不能提供的公共产品。 (3)克服市场制度可能产生的外部条件。 以上政府作用的范围基本是依据发达国家的市场失灵，面对发展中国家，政府干预的领域需要扩大。 3、简述财政赤字的经济效应。 从积极作用方面看：财政赤字可以调节经济周期，延长经济增长的周期，保持经济增长。 (2)拉动总需求，带动经济增长。 (3)财政赤字使国债规模扩大。 (4)财政赤字产生货币扩张效应。 财政赤字也会对宏观经济运行带来不利影响： (1)政府很容易将赤字财政政策当作一种常规性的预算政策使用。涨时期，财政赤字会导致需求过旺和通货膨胀。 (2)对财政赤字的规模如果不加控制，会导致政府对国债的依赖，加重财政负担。 4、如何评价政府干预的效果？ 政府的干预不是万能的，在政策执行过程中，由于各种原因可能导致政策效果实现的程度与政策预期之间存在明显差距。 (1)政府干预不一定会如预料的那样取得成功。 (2)政府干预的效率可能不高。(3)因政府干预而形成垄断导致社会效率净损失。 (4)政府干预可能导致寻租行为。(5)可能会导致政府干预成本高而效率差的后果。 5、简述建立政府采购制度的意义。 (1)有利于市场经济体制的完善；(2)有利于缓解财政收支的矛盾；(3)有利于宏观经济调控；(4)有利于对国内市场的保护；(5)有利于促进政府观念的转变；(6)有利于抑止政府腐败。 6、论财政补贴的正负效应。 在市场经济条件下，财政补贴只能是一种辅助性调节手段。如果过度使用，处于失 控状态，将对国民经济造成一系列消极影响。 (1)财政补贴反映在财政上不是增加财政支出，就是减少财政收入。 (2)价格补贴主要用于消费性支出，在当年财政收入一定量的条件下，价格补贴在财政支出中所占比重增加，必然要使积累性支出比重下降。所以价格补贴超过一定限度，就会减缓生产发展速度。 (3)价格补贴是在价格之外，对商品价格低于价值的部分进行补偿。这样，它就掩盖了补贴商品的真实成本、价值及其与相关商品的比价关系。扭曲了商品的比价关系。 (4)不利于准确考核企业的经济效益，也不利于企业改善经营管理。 (5)对商品的生产和流通产生不利影响。 7、简述税收公平原则的具体内容。 税收的公平是指社会成员的税收负担应符合公平标准。具体包含二层意思：一是条件相同者缴纳数额相同的税收，二是条件不同者缴纳数额不同的税收，前者称为横向公平，后者称为纵向公平。税收公平是横向公平与纵向公平的统一。 从纳税人所处的纳税地位或纳税条件作进一步分析，税收公平又存在两种衡量标准：一是受益标准．二是能力标准。 8、财政补贴的特征 财政补贴是一种转移性支付，属于收入再分配即不同经济利益主体之间的利益再分配。财政补贴有三大特征：（1）政策性，财政补贴依据于一定时期国家的方针和政策。 （2）灵活性，由于补贴的对象具有针对性，补贴的支付具有直接性，因此，财政补贴是国家可以灵活掌握的经济杠杆。（3）时效性，财政补贴在特定时期发挥作用。 9、简述所得课税的特征。 所得课税是以纳税人的所得额为征税对象的税种。所得课税具有五个方面的特征： (1)征税对象的净收益特征。所得额也称收益额，净收益是纳税人扣除相关成本费用后的净所得收入。 (2)税负不易转嫁性。具有直接税的优点。 (3)调节利益及公平的配置。通过税制设计，可以达到对不同纳税人的初次分配收益进行调节的目的。 (4)税收的广泛性及稳定性。 (5)税收收益的国际化特征。有利于维护国家的经济权益。 10、简述税收效率原则。 税收的效率包括经济效率和行政效率两个方面。 税收的经济效率是指政府在以课税方式将经济资源从私人部门转移到公共部门的过程中，所产生的额外负担最小和额外收益最大。 税收的行政效率是指税收征纳过程所发生的费用最小化，即税收成本最低，包括税务当局执行税收法令的成本和纳税人遵照税收法令纳税的成本。提高税收的行政效率要求税制简便、透明、易于操作和实施，税务当局的管理效率和税务人员的素质较高，社会成员依法纳税的自觉性较强。 11、简述政府采购的原则 (1)公开原则；(2)公平原则；(3)公正原则；(4)诚实信用原则。 12、简述税收对稳定经济的作用。 税收具有自动稳定的功能，即税收制度能够对经济波动有较强的适应性。市场经济的运行有一定的盲目性，这种盲目性引起经济的周