村级部分收支业务的账务处理.docVIP

PAGE PAGE 9 一、非共性的业务： 1、村里交的税金该入哪个科目？ 答：应根据交税名目确定支出科目，如经营支出、其他支出等。 2、在村里无收益、无福利费的情况下，过节（中秋节、春节）发放居民的福利款记入哪个科目？ 发放福利款时，借:应付福利费 贷:现金 经批准后，用公积公益金弥补，借:公积公益金 贷：应付福利费 3、某村1000人，收取900人的新农合资金45000元。镇政府分配任务全额为50000元，有100人因为外出打工、不愿交等原因，而未收缴。村里向镇里上交了50000元，垫付5000元。 收取900人的新农合资金时，借：现金 45000 内部往来——XX 5000 贷：应付款-代收款 50000 向镇里，交50000元时，借：应付款-代收款 50000 贷:现金 50000 第二种情况：某村1000人，共收取1000人的新农合资金45000元。镇政府分配任务全额为50000元。村里向镇里上交了50000元，垫付5000元。 收取1000人的新农合资金时，借：现金 45000 贷：应付款 45000 向镇里，交50000元时，借：其他支出 5000 贷：应付款 5000 借：应付款 50000 贷:现金 50000 4、收到上级拨的抗旱补助资金4000元。 借：现金 4000 贷：专项应付款-抗旱资金 4000 5、村给幼儿园现金4000元，用于购买课桌、板凳。 借：应付福利费 4000 贷：现金 4000 6、社区集贸市场占农户土地200亩，每年付占地费160000元。 占地费160000元，由上级拔款发放时， 借：现金 160000 贷：内部往来——农户 160000 占地费160000元，由村集体予以发放时， 借：内部往来——农户 160000 贷：现金 160000 7、村卖法桐树200棵，每棵400元，共计80000元。（村总账上没有相对应的林木资产） 借：现金 80000 贷：经营收入 80000 8、村支部书记王某收农户一块荒地10年的承包费5000元，没有入帐。王某下台后，审计时被查处，对其款追缴。 收缴的5000元承包费应先记入村集体账，借：现金 5000 贷：发包及上交收入 5000 上交国库，借：其他支出 5000 贷：现金 5000 9、社区打水泥路面花费120万元。 （1）120万元属于村集体自有资金时，借：在建工程 1200000 贷：银行存款 1200000 完工时再结转固定资产。 （2）120万元属于接受外来捐赠或上级补助时， 收到上级款项，借：现金 1200000 贷：公积公益金（补助收入） 1200000 支付路面花费时 借： 在建工程 1200000 贷：现金 1200000 10、社区建教堂4间，村负责购买建材花费51000元，信徒无偿出工，共出工100个。 借：在建工程——教堂——建材 51000 贷：现金 51000 借：在建工程—教堂—— 信徒劳务 100*当时的工日价 贷：公积公益金 100*当时的工日价 完工交付使用，借：固定资产——教堂 贷：在建工程 11、建自来水泵房上自来水买管件，用人工等共花费42000元。 借：在建工程—自来水泵房——管件 XX元 ——小工 XX元 贷：现金 42000 完工时，借：固定资产 42000 贷：在建工程