05-06.第六章 企业内部控制和第五章 企业风险管理（完整版）.pdf

高级会计实务 企业内部控制与风险管理讲义 主讲:方燕 （教授、注册会计师） 2019 年6 月 订阅微信，关注应试网校微信公众号 咨询电话：010 400-0036-399 温馨提示：该讲义为课前制作，老师最终授课内容预计会有所变动； 如有变动，请以老师实际上课内容为准，自行补充修改。 《高级会计实务》 2019 年全国会计专业技术资格考试辅导 目 录 第六章 企业内部控制3 第一节 企业内部控制规范体系框架 3 一、内部控制目标 4 （一）促进遵循国家法律法规4 （二）促进维护资产安全4 （三）促进提高信息报告质量4 （四）促进提高经营效率和效果4 （五）促进企业实现发展战略4 二、内部控制原则 5 （一）全面性原则5 （二）重要性原则5 （三）制衡性原则5 （四）适应性原则5 （五）成本效益原则5 三、内部控制要素 6 （一）内部环境6 （二）风险评估7 （三）控制活动8 （四）信息与沟通 10 （五）内部监督 12 第二节 企业内部控制体系建设 14 第一单元 企业内部控制建设的组织形式 14 1.董事会 14 2.审计委员会 14 3.监事会 14 4.经理层 14 5.内部控制部门 15 6.内部审计部门 15 7.财会部门 15 8.其他职能部门 15 第二单元 企业层面控制 19 一、组织架构控制 19 二、发展战略控制 21 三、人力资源控制 23 四、社会责任控制 24 五、企业文化控制 26 第三单元 业务层面控制 28 一、资金活动控制 28 二、采购业务控制 31 三、资产管理控制 33 四、销售业务控制 36 五、研究与开发控制 39 六、工程项目控制 40 - 1 - 主讲：方燕 《高级会计实务》 2019 年全国会计专业技术资格考试辅导 七、担保业务控制 43 八、业务外包控制 46 九、财务报告控制 47 十、全面预算控制 51 十一、合同管理控制 54 十二、内部信息传递控制55 十三、信息系统控制 56 第四单元 内部控制信息系统建设58 一、内部控制信息系统建设的基本模式58 二、内部控制信息系统建设的主要步骤58 第三节 内部控制评