非信贷资产风险管理.ppt

Sept 2002 IBM BCS Value Proposition 非信贷资产风险管理 培训材料 前 言 背景 1、摸索阶段 相对贷款风险管理而言，非信贷资产风险管理才起步。以非信贷资产风险分类来说，较信贷资产风险分类晚了10年 国内：国内银行同业，从银监会到各商业银行，均未出台系统的非信贷资产分类制度 国际：基本上没有可供参考的“国际经验” 建行：非信贷资产风险管理执行建总发[2004]166号文，建总函[2003]1020号文作为目前分类依据 背景 2、业务生 非信贷资产业务品种多，情况复杂 分散经营 对财会知识要求高 风险管理人员普遍熟悉信贷资产业务，几乎从未直接接触非信贷资产业务，而分类具有很强的实践性 背景 3、制度出台背景 94号文件：内部清理 银监会银监通[2003]1号要求 1020号文件：消化历史包袱 两个制度内容基本相同 是一个过渡性、临时性制度 侧重可疑、损失类非信贷资产分类 系统性、科学性、可操作性较差 背景 4、制度依据 建总发[2003]94号《关于下发《中国建设银行非信贷类资产质量状况清理工作方案》的通知》：《中国建设银行非信贷类资产清理工作损失确认标准及方案说明》 银监通[2003]1号《中国银行业监督管理委员会关于对国有独资商业银行非信贷资产及其损失情况进行检查的通知》 建总函[2003]1020号《关于开展非信贷资产损失认定的紧急通知》 建总发[2004]113号《关于转发〈中国银行业监督委员会关于报送2004年有关报表的通知〉的通知 》 银监发[2004]2号《中国银行业监督管理委员会关于报送2004年有关统计报表的通知》 黑银监发[2004]36号《中国银行业监督管理委员会黑龙江监管局关于贯彻落实《商业银行不良资产监测和考核暂行办法》的实施意见》 讲课提纲 非信贷资产简介 非信贷资产风险管理现状 非信贷资产风险形成原因 检查中的一些问题探讨 第一部分 非信贷资产简介 一、非信贷资产定义 二、非信贷资产内涵和外延 三、非信贷资产科目情况 定义、内涵和外延 一、定义 非信贷资产是指银行拥有或控制，除信贷资产之外的所有表内资产。 二、内涵和外延 内涵 非信贷资产对资金的占用已成既定事实，即非信贷资产是因过去的交易或事项形成的，因此，非信贷资产必定为一种表内资产； 非信贷资产的最终形成不受目前授信制度的制约； 非信贷资产是会计期末结账后对资金的现时占用，这种资金的占用服务于未来的经营活动，与未来的经营收入相配比。 外延 剔除核算信贷资产业务的会计账户后的各资产类、负债类、资产负债共同类会计账户借方余额反映的资金占用。 具体包括 （一）剔除信贷资产核算帐户后的所有资产类帐户反映的资金占用（有备抵帐户的会计帐户应从借方余额中扣除备抵帐户余额）： 1、建设银行为方便支付、获取收益或满足资产负债管理需要形成的除贷款外的其他表内授信或投资，包括同业债权（存放和拆放同业）、买入返售证券、短期投资、长期投资等。 2、建设银行由于日常经营需要或主客观原因形成的不直接产生收益的内部资金占用或被动垫款，包括现金及银行存款、应收款项、固定资产、在建工程、无形资产、待摊费用、长期待摊费用、待处理抵债资产、待处理资产、固定资产清理、期收款项等。 （二）在负债类、资产负债共同类科目借方余额反映的资金占用。包括应付福利费红字、存放联行款项等。 量的关系 非信贷资产＋信贷资产大于资产负债表资产余额。 资产负债表的资产总计中扣除了各项准备，目前是贷款损失准备金； 部分资产、负债类科目出现反方余额时，只能以负数分别列示于资产负债表的相应类别项目中。如待处理财产净收益以“－”号列示于资产类科目；应付福利费垫款以“－”号列示于负债类科目。 资产负债表中部分项目是经资产类和负债类科目余额轧差后填列，而统计非信贷资产时，则不应轧差，应根据资产类科目余额全额统计。如“存放联行款项”是资产类科目和负债类科目的轧差数。 三、重点科目 存放同业：存放同业清算款项、存放境外同业活期款项、存放境外同业定期款项。 拆放同业：拆放银行（国有商业银行、其他商业银行、政策性银行）、拆放非银行金融机构、拆放外资金融机构、外资金融机构借款、拆放境外同业（外币专用）。 短期投资：经营证券、国库券买卖、短期投资债券。 长期投资：长期投资债券面值+长期投资债券溢价或-长期投资债券折价、长期债券应计利息）、股权投资、非剥离债转股、应收债券利息、应收股利。 抵债资产：待处理抵债房屋及建筑物、待处理土地使用权、待处理抵债交通运输工具、待处理抵债机器设备、待处理抵债权利凭证、待处理其他抵债资产、抵债资产处理损溢。 固定资产净值：固定资产-累计折旧。 在建