广州汽车工业集团有限公司的内部控制.doc

广州汽车工业集团有限公司的内部控制 3广汽集团内部控制体系现状及问题分析 3.1广汽集团内部控制的原则与目标 1.公司内部控制遵循以下基本原则: (1)全面性原则。内部控制涵盖公司内部的各项经济业务、各个部门和各个 岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，将内部控制落实到决策、执行、监 督、反馈等各个环节。 (2)适应性原则。内部控制符合国家有关的法律法规和公司的实际情况，要 求全体员工必须遵照执行，任何部门和个人都不得拥有超越内部控制的权力。 (3)制衡性原则。内部控制保证公司机构、岗位及其职责权限的合理设置和 分工，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。 (4)成本效益性原则。内部控制的制定兼顾考虑成本与效益的关系，尽量以 合理的控制成本达到最佳的控制效果。 (5)重要性原则。内部控制制定在全面控制的基础上，关注重要业务事项和 高风险领域。 公司遵循内部控制的基本原则，根据自身的实际情况，建立了覆盖公司各环 节的内部控制制度，保证了公司业务活动的正常进行，保护了公司资产的安全和 完整。 2.公司内部控制要求达到以下目标: (l)建立和完善符合现代管理要求的法人治理结构及内部组织结构，形成科 学的决策机制、执行机制和监督机制，保证公司经营管理目标的实现。 (2)建立健全风险控制系统使其行之有效，保证公司各项业务活动的健康运 行。 (3)堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种错误，保护公司财产 的安全完整。 (4)规范公司会计行为，保证会计资料真实完整，提高会计信息质量。 (5)确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。 综上所述，公司的内部控制体系达到一个基本目标，即在保证企业经济效益 最大化的前提下，保证企业顺畅运转而又不失控制，同时，要能对非常规业务进 行有效的反应，通过对内部控制的检测和评价，保证企业内部控制能进行有效的 自我调节。 3.2广汽集团内部控制体系的现状 3.2.1控制环境 1.诚信和道德观 公司的经营理念为“人为本、信为道、创为先”，公司通过网站及内部宣传， 让外界和内部每位员工都了解以上的经营理念和价值观。 公司每位在职员工均持有一本《员工就业指引》。员工通过阅读就业指引可以 了解到公司制定的行为规范、运营方针以及教育与培训等。公司制定的《劳动纪 律管理制度》规范了违纪范围、违纪处罚流程及各级权责，公司同时制定的《保 密工作管理制度》规范了必威体育官网网址范围及奖惩办法。 公司对于新职员工进行培训，培训内容包括公司理念和文化，以及诚信和道 德等方面。上述提及的规章制度员工都可以通过内部网的共享文件进行查阅。 广汽工业集团正在建立利益冲突申报机制，并要求包括董事、高管人员以及 其他员工均需要符合利益冲突的要求。 公司制订员工薪酬和福利制度和绩效考核制度，高级管理人员的薪酬经董事 会及股东大会审批。对于中层和中层以下员工，公司成立员工薪酬和任职资格评 定委员会，审批薪酬和任职资格管理方案及其调整。 2.组织结构 公司通过书面的组织架构图，部门职责说明和岗位责任说明书明确描述公司整 体组织架构，以及各个部门/岗位的职责范围和相互间的汇报机制。 集团公司总体事业计划用于指导职能部门，制订其年度目标和部门年度事业计 划。部门年度事业计划的完成，是该部门工作年度绩效考核的其中一个因素。 公司对于各个岗位编制了岗位责任说明书，书面方式明确了各个岗位的职责范 围、汇报机制和所需的知识和技能。部门需新增岗位时，在年度事业计划中填写 申请，其中包括该岗位的职责说明，总经理审阅后递交董事会审批。 公司定期对组织机构和岗位职责进行检讨，并根据检讨结果提出调整方案，提 交董事会审议通过。 制定了适用于广汽集团内的《重大事项决策流程》，明确了经理层、董事会、 股东大会的决策权限，以及对于重要事件的汇报机制。 月末投资企业编制资产负债表和损益表，经过总经理和财务部长审批后，递交 至总部财务部。 派驻投资企业的财务总监月度向总部审计部提交经营情况分析以及工作情况 汇报和季度提交正式的工作简报，审计部汇总后呈交总部分管领导、总经理、董 事会审阅。 总部季度召开投资企业总经理例会，参加成员为经营班子全体成员、各投资企 业总经理和总部相关部室负责人，讨论各投资企业上季度事业计划完成情况，协 调解决财务及经营方面存在的问题。 3.董事会及审计委员会 广汽集团已于2007年末董事会通过决议已成立薪酬委员会、审计委员会和提 名委员会。 董事会约每半年与财务部进行会面和沟通。 董事会视乎情况需要会与外部审计师进行会面，但管理人员与外部审计师保 持紧密接触，及时理解和被告知审计事项和调整，并按需要向董事会汇报重大事 项。 股东会下设监事会，依据其章程其中职责为检查公司财务工作。 董事会会议每次均形成会议记录，各与会董事传阅会议纪要并签字确认。