工程建设财务管理办法.doc

PAGE PAGE 1 中化股份工程建设财务管理办法 目 录 第一章 总则 第二章 机构及职责 第三章 项目决策阶段 第四章 项目实施阶段 第五章 项目竣工阶段 第六章 附则 第一章 总 则 第一条 为规范中国中化股份有限公司（以下简称股份公司）工程建设项目财务管理，控制建设成本，提高投资效益，并确保项目资金安全、高效运行，根据国家有关规定和《中化股份工程建设管理规定》以及股份公司财务管理制度，制定本办法。 第二条 本办法适用于股份公司具有实际控制权及集团公司授权股份公司代管的集团存续企业工程建设项目财务管理工作。 第二章 机构及职责 第三条 股份公司工程管理部、财务相关部门等负责对工程建设项目财务管理工作进行指导、监督和检查。 第四条 项目管理单位应根据国家及股份公司工程建设财务管理相关规定，制定本单位工程建设财务管理制度。负责对建设单位工程建设财务管理进行专业指导、监督和检查，并对工程财务预算、决算进行审核。 第五条 建设单位应在项目实施前根据股份公司及项目管理单位工程建设财务管理的有关规定，制定适合于本单位的工程建设财务管理办法、资金使用管理办法及相关工作流程。 第六条 建设单位工程财务管理的基本任务是： 贯彻执行国家和股份公司相关制度；及时筹措资金，保证工程建设资金需求，降低资金成本，提高资金使用效率；控制工程建设费用，建立、健全资金管理制度与流程，保证资金安全；组织会计核算，做好工程财务分析，发挥会计信息在项目管理中的作用；组织编制工程财务决算并报上级管理单位审核、备案。 第三章 项目决策阶段 第七条 项目管理单位或建设单位财务部门应参与工程建设项目建议书、可行性研究报告的编制工作，参与财务指标测算及技术经济评价。可研报告中，应包括项目实施后对项目管理单位资本结构指标影响的测算数据。 第八条 项目管理单位或建设单位应进行工程建设项目融资方案的设计、比选，拟定融资方案。融资方案实施前，须通过股份公司资金管理部审批。 第九条 建设项目如设立独立的法人实体（含合资企业），项目管理单位在决策阶段须研究、形成项目实体建设及运营的资金集中管理方案。 项目实施阶段 第十条 建设单位财务部门应根据概（预）算、施工进度计划和融资方案，编制年度资金计划。项目年度资金需求须纳入项目管理单位当年资金预算进行管理。 工程建设项目须编制年度工程投资计划和财务预算，并由股份公司审核、批准。未纳入年度工程投资计划及预算进行管理的项目，原则上不得安排项目投资及进行资金支付。 第十一条 项目管理单位应制订项目资金收支管理办法与流程，切实加强对项目总投资的控制，严格执行年度资金使用计划，防止计划外资金支出和超出批复的概算资金支付。 第十二条 建设项目如设立独立的法人实体，须按决策阶段制订的方案纳入股份公司资金集中管理体系，具体包括资金预算管理、现金集中、融资集中、银行账户集中、结算集中、金融产品集中及资金报告制度。 第十三条 项目管理单位应根据股份公司批准的概（预）算于每季度结束后的10日内上报项目实施进展报告，报告内容包括但不限于投资计划执行情况、资金费用支出进度情况、与概（预）算的差异分析以及后期具体工作目标。股份公司有权要求对资金费用实际支付进度与计划进度相比差异较大的项目暂停资金支付，并根据差异分析情况确定是否继续工程建设。 第十四条 项目管理单位应对建设单位工程建设管理费实行年度费用预算控制，经营与建设同时进行的建设单位应区分经营成本与工程成本、经营费用与工程建设管理费的界限，严禁混淆。 第十五条 建设单位应定期分析工程建设项目成本费用发生情况、资金流入流出情况及财产物资的增减变动情况，建立工程进度价款支付环节的控制制度，对价款支付的条件、方式以及会计核算程序作出明确规定，确保价款支付及时、正确。 第十六条 项目管理单位或建设单位须对预付工程款的管理制定实施细则（如预付款比例、预付款在工程进度款中的抵扣方式等），确保工程款安全。 第十七条 建设单位会计人员应当对工程合同协议约定的价款支付方式、有关部门提交的价款支付申请及凭证、审批人的批准意见等进行审查和复核。复核无误后，方可办理价款支付手续。??? 工程进度款的实际支付额不得超过应付进度款，累计支付额不超过合同额（含双方已确认的工程经济签证）的一定比例，支付比例应在合同中明确约定，为工程结算和质保金留有余地。??? 工程财务人员在办理价款支付业务过程中发现拟支付的价款与合同协议约定的价款支付方式及金额不符，或与工程实际完工进度不符等异常情况，应当拒绝支付。 第十八条 工程款支付前须确认合同、账户、发票主体一致方可支付工程款，承包商须出具正式发票。