三九医药股份有限公司财务管理经验介绍.doc

三九医药股份有限公司财务管理经验介绍 ??? 面对加入ＷＴＯ以后的严峻形势，三九医药股份有限公司充分认识到只有不断适应竞争环境，只有对各种企业资源进行有效的整合，加强自身管理，才能够提高在行业中的竞争力。三九医药根据自身的实际情况，经过不断地学习、组织创新和资源整合，初步形成了新的财务管理体系。?????? 一、再造组织结构，改进管理模式?????? 新的经济形势对我们财务管理的职能提出了更高的要求。我们财务工作必须改变过去那种被动核算、事后补漏的方式，逐步建立事前控制、事中反馈、事后监督的一体化财务管理模式，形成一套以财务管理为主线的内部控制制度。按照新的内部控制制度的要求，我们对公司现行的业务流程进行了重组和优化，并相应地对组织结构和管理模式进行了改进。??? 我们将原财务部一分为二，组建新的财务预算部和资金管理部，新设了投资管理办公室和审计办公室，并设立以财务总监牵头的资金管理委员会。在这个大财务管理框架内，对各部门的职能和责任进行了重新描述。各部门在财务总监的领导下，相互独立而又相互协作，互不干预。新的财务预算部的职责包括会计核算和报表编制，财务预算及管理、财务分析；资金管理部的工作职责是生产、经营资金和信贷资金的统筹安排，统一调度；投资管理办公室的职责是下属二级企业的协调和管理，对外投资的管理；审计办公室的职责是对公司各部门及分公司、子公司的财务收支、经营管理活动及其经济效益进行审核和评价。??? 资金管理部的前身是隶属于财务部的结算中心。将资金管理独立出来，符合现代财务管理的要求，有效地克服了以前财务部既管核算又管资金单边运作的缺陷，使核算与资金管理相互监督，互为参照，各有侧重，为内部控制制度的完善提供了保障。同时，资金管理部的单列，表明了我们对资金管理的高度重视，时时刻刻要防微杜渐，避免企业因资金周转问题陷入财务困境。???新设投资管理办公室，原因是三九医药是一个集团公司，对外投资公司和项目较多，这些公司和项目对三九医药的合并效益有很大的影响。我们需要对总部与子公司之间的关系有清晰的定位和发展思路。也就是说，公司总部作为资产经营主体，通过符合现代市场经济条件的激励和约束机制，培育各个子公司，提高其竞争能力，做大三九医药的产业，使三九医药具备持续和健康的投资经营能力，不断地做强、做大。??? 审计办公室的设立，突出了内部审计的地位，使内部控制制度的实施尤其是对二级公司的财务监控有了组织保障同时也为公司内部的职能部门对二级公司经营业绩的考评作出了制度安排。??? 三九医药通过组织结构的再造和管理模式的改进，初步建立起日常会计核算准确及时，财务管理层次分明，经济责任分级对口，经营和资金重点突出的全面财务管理框架。?????? 二、从单一核算向现代财务模式转变，全面提升财务管理水平?????? （一）规范会计核算，保证会计信息的准确、及时和完整。??? １、做好会计基础工作，完善岗位责任制度，逐步建立符合上市公司要求和经营管理需要的会计核算体系??? 会计基础工作。我们按照《中华人民共和国会计法》、财政部《会计基础工作规范》、《深圳市会计基础规范化管理办法》等法律、法规要求，完成了会计基础规范化的认证工作。同时，根据不断发展的管理要求，财务部采取“请进来、走出去”等多种方式，帮助全体财务人员积极学习新的《企业会计制度》及《企业会计准则》，并在核算过程中严格遵照执行，以此来规范我们的财务核算工作。这两项工作的顺利完成，标志着我公司的会计基础工作规范化进入了一个崭新的阶段，为我公司的财务管理上层次打下了一个良好的基础。按照规范，我们的核算工作做到及时入帐，及时结清；每月与关联公司账务核对，及时反映问题，改进工作方法；敦促长期借款的核销；与供货商进行欠款核对，以便确定资金付款额度，为预算工作提供有效数据依据。会计人员岗位设计合理、高效，负责核算的会计人员相互牵制、相互影响、相互监督，符合内控要求，共同做好三九医药会计核算工作。??? 岗位责任制度。为了顺利实现财务部从以会计核算为主的工作模式向以财务管理为主的工作模式的转变，并结合即将实施的绩效考评机制，从今年开始，财务部实行了岗位责任制，依据“谁主管，谁负责”的原则，建立了一套岗位量化考核指标，要求发挥岗位分析职能。在原有的岗位核算工作的基础上，强化各岗位人员的管理意识，每月末或每个季度完成相应财务数据变动的整理与分析工作，并对有关数据的变动加以分析和预测，及时提交财务主管进行综合分析，编制分析报告，以便管理层能及时获取信息和发现问题，保持与公司的整体经营目标的协调。??? 成本核算。成本核算是会计核算的核心内容，只有具备了完整和科学的成本核算体系，才可能实施科学的成本管理。２００１年我们实行更符合我公司实际情况的实际成本核算制度，细化了成