以实施信息管税为依托 不断提升大企业税收管理水平.doc

以实施信息管税为依托 不断提升大企业税收管理水平 近年通过不断建立完善纳税服务和风险管理体系，建立健全各项工作制度，大企业税务管理工作取得了良好的效果。但大企业跨区域生产经营复杂、应用信息科技手段从事管理水平高等特点，决定了大企业管理无法沿用原有的手工模式，必须以信息化为依托，构筑大企业税务管理平台，实现对大企业的高效管理与服务。为提升大企业税收管理水平，信息化不能仅仅只是作为一种工具，而是应当提高到税收工作总体架构设计层面，以信息化为指导对大企业纳税人进行分类管理、重组税务机构和业务流程，确立适应大企业管理特殊要求的新型税收征管模式。本文就大企业税收管理中如何体现信息管税探讨一些思路。 大企业的特征 随着经济全球化、一体化的日益发展，大企业在经济和社会发展中的作用越来越大，在国民经济中地位也越来越重要。大企业不仅是在销售收入、注册资本、资产总额或其他因素方面达到了一定规模，还具有一些非常突出的特点。主要表现为一是大企业已经成为国民经济的重要支柱，是国家税收收入的重要来源，各国的税收收入统计表明，占企业总数不到3%的大企业所缴纳的税款却占全部税收收入的80%以上。二是大企业经营管理国际化、集团化、多元化，经营范围广泛，内部组织架构庞大，机构点多、面广、线长，税源跨省、跨国，需要税务机关使用更丰富和先进的管理手段。三是大企业财务管理和核算体系复杂，核算地和经营地分离，物流和资金流分离，财务会计人员有较高的业务能力和水平，税收筹划相当复杂，给税务机关带来的风险是信息难以督查，管理难度大。四是大企业都有很强的法律意识和维权意识，在自身具有较强的税法遵从意愿的同时，也对税务机关的规范执法和优化服务提出了更高的要求。 信息管税的优势 信息管税是以税收风险管理理念为指导，以现代信息技术为依托，以对涉税信息的采集、应用为主线，优化资源配置，完善税源管理体系，加强业务与技术的高度融合，着力解决征纳双方信息不对称问题，不断提高税法遵从度和税收征收率。信息管税不仅是管理手段的改变，而且对税收业务流程、制度机制、组织机构、资源配置等产生重大影响。信息管税理念应用于大企业管理，主要有以下几个方面的优势： 解决征纳双方信息不对称问题。大企业的经营流动性从跨地区、跨行业到跨省、跨国，应用了电子商务等各种新的经营方式，尤其是对成本等在总部核算的大企业，当地税务机关很难掌握其征税信息。通过信息管税，加强第三方信息的比对印证，实现税务、财政、工商、国库、外汇、商业银行、海关、民政、国土资源、技术监督、社会保障、公安、公共服务企事业等部门之间的横向联网，通过部门间的数据传输、处理、匹配、验证和联合审计，为控制税源、形成综合治税合力奠定坚实的基础。 创新征管体系。在信息管税理念指导下，纳税人权利体系得到完善，应用电子申报资料、增加涉税事项网上办理、充分利用电子告示、媒体宣传、电话语音、传真、手机短信等信息技术手段扩大服务内涵。通过业务重组建立扁平化的结构，减少取消中间管理层次，充分实现信息高度共享以及快速沟通协作，提高反应能力和工作效能，以纳税人为中心改造税务机关内部组织结构和业务流程。创新的征管体系强化了服务，促进了遵从，适应了信息时代的变化，提高了征管工作质效，降低了纳税人涉税负担。 提高风险识别能力。通过对企业物流、资金流的信息采集、加工、处理，建立一套依托信息化支撑的风险应对措施，包括风险评估、风险识别、风险排序、风险处置、风险绩效评价等内容，针对不同的纳税人制定不同风险管理战略和对策，把有限的征管资源用于风险大的纳税人和领域，不断降低税法遵从风险、减少税收流失。 信息管税在大企业管理中的应用 以信息管税为依托，在现代信息技术帮助下强化涉税信息深度处理分析，能有效提升大企业管理水平。 利用信息化合理确定大企业对象和分类。哪些企业应纳入大企业管理，大企业管理怎样分类一直以来没有一个较好的标准。目前，大企业的划分主要以总局、省局定点企业的形式划定，一般是以注册资本、销售收入、应纳税额等较为明显的体现规模的指标作为大企业划分标准。但大企业对象的确定不仅仅只是体现行业、规模，也要考虑经营活动的模式和特征。 通过信息指标提取比对，可以将在境外有较大规模投资、在避税港有较大投资、跨国关联交易额较大、享受了特定优惠、网上经营销售额等多项较为复杂的指标加入到判断标准中，综合考虑经营活动中风险程度来进行划分大企业对象。这样划分大企业不仅更为准确，也能在税收管理与服务的内容、方法和手段上区别对待不同类型纳税人，便于为经营活动类似、风险要素存在环节类似的大企业实施分类管理。 利用信息化共享基础信息。大企业层级多，组织架构、核算体系情况复杂。在现行属地管理的税收征管体制下，往往总机构管理部门无法了解纳税人实际经营情况，分支机构管理部门无法了解纳税人账务情况，难以形成工作合力，成