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* 人寿保险——最佳变现性的遗产规划工具 四大优势： 1。提供现金的最佳手段 2。现金需求事件—身故发生时，提供现金 3。看涨期权 4。完全转移，无须担心财产被强制拍卖、被迫变现、投资受损被迫出售 国税总局的朋友说:遗产税是国家缩小日益扩大的贫富差距和缓解社会矛盾的重要工具,是势必会开征,只是时间问题 (巴菲特和盖茨上一次携手出击还是五年前的那场“反取消运动”，针对的是共和党布什到2011年逐步减低遗产税至零的法案。当时，包括索罗斯、洛克菲勒在内的共120位美国巨富在《纽约时报》上联名刊登檄文，被美国知识界称为“来自资本主义塔顶的呐喊”) 法律与保险的故事 中太安康保险公司 《保险法》第八十九条： 经营有人寿保险业务的保险公司，除被分立，合并或者被依法撤销外，不得解散。 《保险法》第九十二条： 经营有人寿保险业务的保险被依法撤销或者被依法宣告破产的，其持有的人寿保险合同及责任准备金，必须转让给其他经营有人寿保险业务员的保险公司:不能同其他保险公司达成转让协议的，由国务院保险监督管理机构指定经营有人寿保险业务的保险公司接受转让。 保险是资产保全的有效方式 《遗产税》VS资产顺利传承： 合理避税，指定受益人，实现财富代际增值。 《合同法》等VS构建家庭财务防火墙：规避企业合伙人风险，不受债权债务影响。 《新婚姻法》VS提供个人经济保障： 应对家庭危机，保障经济安全。 　　　著名的美国科学家、政治家、文学家 本杰明.富莱克林曾说过一段很幽默的笑话： 世界上只有两件事情是不可避免的，一是死亡，二是税收，还有一件事比死亡和税收之类还不幸的，那就是死亡和税收的结合产物——遗产税。 《遗产税》VS资产顺利传承 * 两个案例: 2003年12月7日，台湾英业达集团的副董事长温世仁因突发脑中风 不幸去世，享年55岁。由于生前未做任何节税规划，温世仁去世时其名 下的海内外财产160亿新台币，因此遗产税高达40亿新台币，一举创下 台湾遗产税缴纳金额的最高纪录。“温先生的夫人差不多疯了。” 　　而与此相对的是，2004年9月14日去世的台湾首富蔡万霖，却仅仅 缴纳了1亿多元新台币的遗产税。据《福布斯》报道，蔡万霖的财产高 达1564亿元新台币，按照台湾现行50％的遗产税率来算，蔡家后人本应 缴纳的遗产税为782亿元新台币。然而在蔡万霖去世之时，人们才发现， 其名下财产仅有3亿元新台币。原因即在于，蔡万霖生前早已通过各种 途径将财产转移到子女名下。其中最主要的：蔡万霖家族是以寿险和信 托业务起家而蔡万霖生前曾一举购买了数十亿元的巨额寿险保单，以达 到合法的节税、规避遗产税的目的。 《遗产税》VS资产顺利传承 * 法律条例解析 中华人民共和国遗产税暂行条例（草案） 第一条 凡在中华人民共和国境内居住的中华人民共和国公民，死亡 时遗有财产者，应就其在中华人民共和国境内、境外的全部 遗产，依照本条例的规定征收遗产税。 第二条 本条例规定应征收遗产税的遗产包括被继承人死亡时遗留的全 部财产和死亡前五年内发生的赠与财产 第五条 下列各项不计入应征税遗产总额： （四）被继承人投保人寿保险所取得的保险金； 遗产税五级超额累进税率表 《遗产税》VS资产顺利传承 * 中国遗产税草案--- 税 如果有500万的遗产，请先缴现金125万！ 如果有1000万的遗产，请先缴现金325万！ 如果有3000万的遗产，请先缴现金1325万！ 如果有5000万的遗产，请先缴现金2325万！ 现金 遗产税的计算公式为： 应征遗产税税额==应征税遗产净额X适用税率—速算扣除数 《遗产税》VS资产顺利传承 法定继承人 指定受益人 《遗产税法草案》第五条第(四)项指出下列各项不计入应征税遗产总额:(四)被继承人投保人寿保险所取得的保险金 二者在性质上有着根本区别。前者源自法律的规定，后者则来自被保险人或投保人的指定。前者所得的是遗产，需缴纳遗产税，并在遗产的实际价值范围内承担偿还被保险人生前所欠债务的责任；后者所得的是保险金，无须缴纳遗产税，也无须偿还被保险人所欠债务。 《中华人民共和国个人所得税法》第四条 下列各项个人所得，免纳个人所得税：(五)保险赔款 《遗产税》VS资产顺利传承 不存在争议的 第三十九条 人身保险的受益人由被保险人或者投保人指定。 案例：家里的“顶梁柱”突然去世，后任妻子和前妻所生的儿子为“顶梁柱”留下来的巨额保险究竟属于谁对簿公堂。辽阳市中级人民法院做出了判决，按照《保险法》中不看“关系”而看“受益人”的原则，将价值2162010元的“天价保单”的赔付额判给了投保人滕某