经营计划与预算管理培训.ppt

什么是计划？ 基于未来预期而筹划的行动方案 --有无预期决定了有无计划 --预期周期长短决定了方案的粗细 --预期的完整性、准确性决定了方案的效能 广义的计划是指制定计划、执行计划和检查计划三个紧密衔接的过程，狭义的计划主要是指制定计划 企业计划管理工作，就是根据市场需要和自身能力，确定出组织一定时期内的目标，通过计划编制、执行与检查，协调安排组织中经营管理活动（产供销），有效利用各项资源（人财物），谋求取得最大的效益 预算管理 企业预算是在科学的经营预测和决策基础上，用价值和实物等多种形态反映企业未来一定时期内的经营及财务成果的一系列计划与规划。 预算管理是利用预算这一主线对企业内部各部门、各种财务及非财务资源进行的控制反映与考评等一系列活动，并借此提高管理水平和管理效益。 预算管理的优点 经营计划与预算管理常见问题 经营计划与预算管理的基本逻辑 计划类别 计划管理的内容 目标 (定量 定性) 周期 (开始 结束) 人员 (主办 协办) 资源 (资金 设备 资讯 资料) 信息 (进展通报 简要报告 详细报告) 地点 (作业地点 涉及范围) 条件 (起始背景 先决条件) 经营计划与预算管理的组织结构（案例） 参与式计划与预算体系 经营计划与预算管理的整体程序 集团总体经营计划与预算管理的框架 （各种经营、管理业务及财务的数据及货币表达的表格） 年度预算质询会 季度/年度业绩考核会 财务预算的逻辑构成 销售收入预算： 表格：销售订货额及发货额预算 表格：货款回收计划 表格：销售收入预算 销售成本预算： 表格：销售成本预算 表格：直接人工预算 表格：直接材料预算 表格：制造费用预算 表格：生产成本预算 期间费用预算： 表格：销售费用预算 表格：开发费用预算 表格：管理费用预算 表格：财务费用预算 损益预算 表格：损益预算表 现金流量预算 表格：现金流量预算 表格：采购支出预算 表格：资本性支出预算 资产负债预算 表格：资产负债预算 融资计划 表格：融资计划表 归还贷款计划 表格：归还贷款计划表 公司年度经营计划 资金需求预算表 现金流量表 资产负债表 损益表 主营业务收入 99年实际 2000预算 主营业务成本 主营业务利润 +其他业务收入 。。。。。。 利润总额 -所得税 净利润 营业额预算表 收入项目 99实际 2000年预算 重要项目营业额预算表 管理费用预算表 财务费用预算表 资产状况预算表 投资和投资收益预算表 固定资产预算表 折旧摊销一览表 详细的全面预算计划之主要内容 编制年度预算的时间和进度 主要内容 经营计划与预算管理理念 经营计划与预算管理制订 经营计划与预算管理执行 案例 经营计划与预算管理体系 集团年度经营目标的设立 （1）平衡记分卡 愿景和 策略 学习和成长 为实现愿景，该如何提高变革和进步能力?” 如：员工满意度、培训时间等 内部运作流程 为了满足财务盈利和市场的需求如何创新内部运作流程？ 如：交货期、质量、成本等 客户 能够为终端消费者、中间销售商带来怎样的商品和服务？ 如：顾客满意度、顾客忠诚度、投诉、市场份额等 财务 能够给投资者带来怎样的收益？ 如：收入、利润、成本、回报、资产等 集团年度经营目标的设立 （2） SMART原则 S—— 具体的（Specific） M——可衡量的（Measurable） A——可达到的（Attainable） R—— 相关的（Relevant） T—— 基于时间的（Time-based） 讨论：以下目标符合 SMART原则吗： 1、品质管理及改进要向纵深、高层次发展，重点提高产品可靠性、直通率及交付质量，向PPM级品管逼近。 2、建立覆盖全国主要城市的销售渠道，大规模实施广告宣传，大幅度提升产品知名度。 3、完成PIM产品的中试，保证文件齐套，及时交付市场。 4、加强人力资源管理建设，建立关键绩效指标体系，在全公司推行绩效考核。 5、合理化建议和QCC活动持续深入开展，全员参与率达到60％。 6、加强组织建设，改善士气，形成一支团结向上的团队。 （1）KPI指标体系 事业部年度经营指标及策略 员工满意总数/员工调查总数×100% 主要岗位匹配人数/主要岗位总人数×100% 培训合格人数/培训人数×100% 上级评分 实际效果/预期效果×100% 完成市场推广计划数/ 市场推广计划总数×100% (实际发生费用-预算费用)/ 预算费用×100% 本期关键客户数量-上期关键客户数量 业务投诉次数累计 实际客户访问量/计划客户访问量 ×100% 新产品销售收入总额 计算公式