医院内部控制和财务风险防范课件.ppt

医院内部控制和财务风险防范;;第一部分 内部控制概述;财经重地，非请莫入 库房重地，闲人免进 请你签字（或留下指纹） 请输入你的密码 一支笔 一人为私，二人为公 ;;一、什么是内部控制？;内部控制是？;内控是….工具、方法?;内控是….制度?;内控是….目标?;内控是….审计?;二、内部控制的目标;有效的 内部控制;没有内控系统的企业，就象坐在飞驰的马车上却没有手握缰绳!;企业内控系统就象牵引风筝的线，没有线的风筝是飞不起来的;典型案例分析;;《我如何弄垮巴林银行》 里森说：“有一群人本来可以揭穿并阻止我的把戏，但他们没有这么做。我不知道他们的疏忽与罪犯级的疏忽之间界限何在，也不清楚他们是否对我负有什么责任。但如果是在任何其他一家银行，我是不会有机会开始这项犯罪的。”;内部管理严重失控;第二部分 内部控制五要素;信息与沟通;信息与沟通;首席执行官 John Scalley; Time Warner　　　　　　　　　 总裁; 总裁;信息与沟通;企业文化：包括隐性和显性企业文化两部分。隐性内容是企业文化的根本，它主要包括企业精神、企业哲学、企业价值观、道德规范等。显性内容是指企业的精神以物化产品和精神性行为为表现形式，包括企业设施、企业形象、企业经营之道等。 【案例】著名企业的企业文化比较及启示 小米：崇尚创新、快速的互联网文化，“因为米粉，所以小米” Apple： think different(非同凡想，思考、创新、突破）,注重细节，信任乔布斯 WAL-MART：“追求卓越”、“顾客是上帝”、“尊重每一个员工”（性别歧视案，薪 酬—10.6:8.9;升迁—经理职务：86%:14%(女职工占70%),2004） GE： “群策群力”的领导文化变革、“诚信高于一切”。 IBM：“员工＋产品＋顾客”、 “IBM就是服务”。 Ｍcdonalds ：“Q.S.CV”精神，即，“优质”、“服务”、“清洁”及“物有所值”。 Haier：“质量是生存之本”、“卖信誉而不是卖产品”、“用户永远是对的”。 启示：企业文化是围绕“员工＋产品＋顾客”来进行设计的，核心是“以人本”思想。 ;中西方道德价值观的比较 ;;风险识别;;巨人集团的衰败根源在??多元化经营(软件、生物工程、房地产等）所造成的财务危机，特别是没有正确认识生物工程的高风险，将巨人大厦的资金来源弧注一掷于生物工程上。 “标王”秦池（1996—0.6666亿；1997--3.2亿）的没落在于没有任何的风险评估及管理措施，盲目地将自己的身家全部投入广告活动。（被认为，秦池的短暂辉煌来源于疯狂的广告＋简单的勾兑） 【思考】如果巨人、秦池有一套完善的风险评估与控制机制，其还会衰败吗？;信息与沟通;1、不相容职务分离控制;2.授权审批控制;3.会计系统控制;4、财产保护控制;5.预算控制;;信息与沟通;信息与沟通;案例：航海史的悲剧;案例分析： 从内部控制角度看三鹿奶粉事件;三鹿集团简介;三鹿奶粉事件回放;;三鹿破产原因分析;;;三鹿风险评估分析;三鹿控制活动分析;三鹿信息与沟通分析;;;三鹿奶粉事件绝非个案;内部控制的局限性;第三部分 医院内部控制风险体系;医院内部控制风险体系;单位层面内控;;;;单位风险控制体系;单位内部控制业务层面控制1/6——预算控制;;;;;;;;三级预算体系;单位内部控制业务层面控制2/6——收支业务控制;收入制度;;;;;票据使用;;依据充足、单据齐全、程序完整、金额准确;;案例;案例;单位内部控制业务层面控制3/6——政府采购控制;政府采购控制 ;财务需关注： 采购类型、采购方式、采购目录等 采购限额标准 采购资金的来源;案例;案例;单位内部控制业务层面控制4/6——资产控制;;;控制点;资金活动控制;案例;案例;;;;;单位内部控制业务层面控制5/6——建设项目控制;;;;;;;;;XX装饰有限公司——后勤仓库地板 合同总价：29.05万元;单位内部控制业务层面控制6/6——经济合同控制;;;;;;;案例分析;案例分析;;第四部分 医院财务风险诊断及防范;医院财务风险产生的原因;医院财务风险诊断;医院财务风险诊断;医院财务风险诊断;医院财务风险诊断;医院财务风险诊断;医院财务风险诊断;医院财务风险诊断;医院财务风险防范;业务流程优化创新下的财务风险控制;预存消费给财务管理带来新的问题