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上海依视路视力健康基金会财务管理制度.pdf
上海依视路视力健康基金会
财务管理制度
2016年11月5 日起试行
前言
为了规范本基金会的财务工作,更好地发挥财务在基金会经营管理中的作用,根据 《中华人民共和国
会计法》、 《基金会管理条例》、 《民间非营利组织会计制度》、 《企业内部控制应用指引》、及其他相
关法律法规,结合本基金会的实际情况,制定了本制度。
本制度于2016年11月5 日由理事会批准,秘书长签署后开始试行,试行期为6个月。
1.货币资金管理
1.1总则
1.1.1为了规范基金会对货币资金的内部控制,保证货币资金的安全,提高货币资金的使用效益,
制定本规范。
1.1.2货币资金管理应遵循专款专用的原则,尊重捐赠人的意愿;货币资金管理严格按照计划、
量入为出,保证财务现金流可持续运转;且货币资金管理要保证资金的安全及资金使用情
况的可复核性。
1.1.3本规范所称货币资金,是指基金会所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。
1.2现金管理
1.2.1根据基金会的现金使用量及从银行提取现金的频率,规定现金库存余额不得超过2万元。
1.2.2现金的提取:提取库存现金前,出纳应填写 “银行提现申请单”,并注明用途、金额,经
秘书长签字批准。除特殊情况外,一次提取现金不得超过2万元。
1.2.3基金会用现金支付范围主要包括:
(1)开展公益活动必须的现金支出,包括支付给个人的资助金、慰问金等。
(2)出差人员必须随身携带的差旅费和参加会议、培训等按规定应交纳的费用。
(3)个人劳动报酬,包括聘用人员工资、补贴及其他劳务费用。
(4)结算起点1,000元以下的零星支出。
(5)确实应需要现金支付的其他支出,申请人需要递交申请并得到秘书长批准。
1.2.4 及时清理、正确记录现金收付业务。及时盘点现金库存,并与现金日记账目核对,做到日
清月结、账款相符;出纳于每月末对现金进行盘点,由会计和财务经理负责监盘,编制《现金盘点表》。
确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符,及时查明原因,做出处理。
1.3银行存款管理
1.3.1基金会的银行账户开立,需要经过法人代表和秘书长同时批准。按照实际需要,可开立基
本账户、外汇账户及一般账户。
1.3.2基金会不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。
1.3.3月末出纳负责核对银行对账单与银行账面金额,由会计和财务经理负责审核。
1.4银行票据的管理
1.4.1银行结算票据由出纳负责,按相关规定登记、领购、填制、保管、回收、缴销。
1.4.2专设银行结算票据登记簿,由出纳做好登记记录,严防空白票据遗失和被盗用。银行支票
如发生丢失,有关责任人应及时向财务部及开户银行挂失。如系空白票据所造成的损失,
丢失人员负有赔偿责任。
1.4.3银行票据的作废,需做好记录,并加盖作废章。
1.5银行印鉴管理
1.5.1基金会对银行预留印鉴实行严格的管理,不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。
1.5.2采用支票付款方式的,支票簿由出纳保管,财务专用章由财务经理保管,法人章由基金会
法人本人或其授权人保管。
1.5.3采用网上银行付款方式的,由秘书长和财务经理同时管理网上权限。
1.5.4网银付款由出纳准备,会计、财务经理按照已批准的付款申请逐级在网上审批并付款。
2 .实物资产管理
2.1总则
2.1.1为了规范基金会对实物资产的内部控制,保证资产的安全、完整、制定本规范。
2.1.2 实物资产指基金会拥有或控制的、能以货币计量的有形资产,包括捐赠物资、 固定资产及
低值易耗品等。
2.1.3实物资产管理原则:及时建帐入帐,专人负责管理,财务进行监督;实物资产的处置方式
要合法、合规,物资使用符合机构章程规定,要最大限度地发挥物资的使
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