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光大永明人寿保险有限公司 税优健康保险产品财务管理办法 受控文件未经批准不得外传 生效日期： 2015 年12 月30 日 第一章 总则 第一条 为规范税优健康保险产品的管理，促进该项业务的顺利开展, 根 据《个人税收优惠型健康保险业务管理暂行办法》有关规定，结合本公司税 优健康保险业务的实际，特制订本办法。 第二条 总公司计划财务部负责公司税优健康保险财务管理和会计核算 制度的制定，负责对各分支机构税优健康保险的财务管理和会计核算情况进 行检查监督和违规处理；各分支机构财务部负责本机构税优健康保险的财务 管理和会计核算并接受总公司计划财务部的指导。 第三条 总公司投资管理部负责本公司税优健康保险产品的投资运作及 投资管理方面规定的制订。 第二章 资金管理的基本规定 第四条 开办税优健康保险业务的分公司必须指定人员负责税优健康保 险的资金管理，按照收支两条线的要求，严格资金的划拨和使用。 第五条 开办税优健康保险业务的分公司，对收到属于税优健康保险投保 的资金，应于出具保险单后及时将金额上划至总公司指定账户。 第六条 总公司计划财务部根据保险单管理系统产生的资金流量报告中 的当期应进入税优健康保险账户的数额及当期应从税优健康保险账户中提取 的金额、退保金及给付金额等各项业务支出金额计算出当期应划入税优健康 保险账户的净资金额，并将资金划入投资账户。 受控文件未经批准不得外传 第 1 页 共 3 页 生效日期：2015 年 12 月 30 日 第三章 财务核算的基本规定 第七条 本公司财务核算遵循权责发生制的原则。 第八条 税优健康保险产品采取单独核算损益的原则，通过成本中心、渠 道、产品代码等进行区分，资产、负债、收入和成本费用与现行的业务分立。 第九条 各分公司应当单独归集税优健康保险的保费收入、赔付支出、经 营管理费用、盈亏，单独出具税优健康保险业务的利润表、费用明细表及报 告，并上报总公司，总公司汇总生成总的报表上报监管机构。 第十条 计划财务部根据产品精算部提供的数据，记录万能保险产品提取 的准备金。 第十一条 各分公司应该按照费用分摊的相关监管规定，合理认定费用归 属对象，据实归集和分摊，不得挤占其他业务的成本，不得把其他业务的成 本分摊至税优健康保险业务。 第十二条 各分公司应据实列支经营税优健康保险业务所发生的销售费 用、管理费用及其他运营费用，不断加强对费用的控制力度，切实提高费用 管理水平，降低业务经营成本。 第十三条 税优健康保险产品的费用必须控制在产品规定的范围内。税优 健康保险产品分摊的共同费用应按照合理的原则进行确定。 第十四条 税优健康保险账户发生的审计费、托管费、交易手续费及资产 管理费、其他费用采用待摊或预提的方法进行账务处理。 第十五条 营业税费按投资收益确认时计提。 受控文件未经批准不得外传 第 2 页 共 3 页 生效日期：2015 年 12 月 30 日 第四章 附则 第十六条 本办法由公司计划财务部负责解释和修订。本办法将根据国家 新颁布的相关文件的规定在需要时作相应的调整。 第十七条 本办法自制订公布之日起实施。 受控文件未经批准不得外传 第 3 页 共 3 页 生效日期：2015 年 12 月 30 日