日本大和银行内控不利导致巨额亏损的教训.ppt

日本大和银行内控不利 导致巨额亏损的教训 编写：刘忠燕 教授 引 言 案 情 井口俊英，44岁。1976年之前是一位汽车推销员。 1976年进入大和银行纽约分行。入行后，在债券托管部门工作，在工作中逐渐熟悉了证券交易和清算业务的操作，由于工作踏实出色，他很快被提升并安排作资金交易工作。 案 情 不久，由总行派出任纽约分行交易部经理被调回总行工作，井口俊英接任了交易部经理职位 案 情 开始井口俊英只是作比较简单的美国政府债券交易。由于工作出色，很得总行赏识。后来被提升为副行长，即负责证券交易又负责资金清算。 案 情 ● 1984年，井口俊英在作美国国债交易时出现了第一笔亏损，虽然金额不是很大，但是被他隐瞒下来。 案 情 · 他私下买掉了大和银行持有的债券弥补了亏损，并伪造了大和银行债券保管行——美国信浮银行签发的对账单。 ·在截止1995年的11年期间，他进行的这种假账多达3万次，导致银行亏损总额高达11亿美元（1100亿日元）。 案 情 到1995年6月大和银行纽约分行存在美国信浮银行的证券价值为46亿美元，而实际价值只有35亿美元，亏损11亿美元，相当于每天平均亏损40——50万美元。 在这11年当中，日本银行和美国联邦储备系统先后在1989年和1993年两次对该行进行稽核，都没有发行问题。 案 情 直到1993年10 月，大和银行纽约分行对部门分工调整，井口俊英去作资金清算，证券交易交给大和银行在纽约的另一家分行负责。 他考虑到自己的行为迟早会暴露，于1995年7月24 日给大和银行董事长写了一封信，坦白了他的不轨行为。 案 情 案发后，大和银行为减少损失，暂时没有向社会公布此案，而是以最快的速度在案发后的第三天（7月27 日）以高价出售了500亿日元的优先股股票。直到两个月以后（9 月18 、19 日）才分别通告了日本大藏省和美国纽约联邦储备银行。 案 情 纽约地方法院也于9月26日收审了井口俊英，起诉他伪造证据和犯有银行欺诈罪。 案 情 思 考 题 大和银行纽约分行出现巨额亏损的主要原因是什么？ 为什么井口俊英的舞弊行为在长达11年以后才会被发现？ 从大和银行的巨额亏损中我们得到什么启示？ 案 例 分 析 大和银行巨额亏损暴露了银行内控管理的薄弱。首先，对证券交易和资金清算两个岗位没有分开管理，没有实行双人负责制。没有建立起定期业务稽核制度，内部管理薄弱。 大和银行巨额亏损暴露了中央金融监管的不利。 启 示 严格内控制度对防范内部人作案极为重要。 综观中外银行风险案例，相当部分产生于银行内部管理人员的监守自盗。原因是： 银行内部业务操作环节控制机制不健全， 基层银行放松了对具体业务部门的管理 具体经办人员有章不循， 我国银行加强内控管理 ● 2002年9月18日，中国人民银行颁布了《商业银行内部控制指引》，明确规定商业银行应当建立资金业务的风险责任制，要求商业银行建立资金交易中台和后台部门对前台交易的反映和监督机制，对前台交易员、中台监控人员和后台结算人员的风险责任作了相应的规定。 我国银行加强内控管理 对关键岗位实行岗位轮换制。避免一个业务员多年从事某一种业务而产生的道德风险，也是防范内部风险的重要手段。 建立对银行职员职业道德教育的制度。银行在健全监控制度的同时，应当特别重视对银行职员的职业道德教育，并将其经常化、制度化。 加强对衍生工具交易风险的管理。衍生工具交易存在巨大风险，我国必须特别重视开放金融衍生工具市场对金融机构可能带来的风险，最大限度地降低风险损失。 本案例只作为教学讨论使用，目的是借鉴 商业银行由于内控不利导致银行蒙受巨额损失 的教训，加强对银行内控重要性的认识。 我国银行由于内控不利，违规操作造成的损 失仍然触目惊心。借鉴日本大和银行内控不利导 致巨额损失的教训，对于完善商业银行内控机制 ，十分有益。 大和银行为此付出了惨重的代价。1995年11 月2 日美国联邦委员会及纽约州等6个州的银行监管机构决定将大和银行在美国的18个分支机构全部驱除出境。并处以3.4 亿美元的罚款。 大和银行变卖了在美国的130 亿美元资产，并在全球范围内收缩了国际业务。