项目一 出纳工作交接业务.ppt

出纳工作交接业务 学习目标 知识学习目标： 掌握出纳交接工作内容及注意事项 技能训练目标： 熟练掌握出纳交接工作内容 岗位职责目标： 做好出纳交接工作 应完成的工作任务： 出纳交接 项目引例 2016年4月30日，李小爽被任命为飞扬电器股份有限公司（简称飞扬公司）新的出纳员，并做好交接的准备工作。 此项业务为出纳交接业务，如果你是李小爽，如何进行交接呢？ 出纳交接的作用 出纳交接是指在岗出纳发生岗位变动时，由离任人将有关内容移交给接管人，同时由监交人始终在场核验、监督的交接过程。 出纳工作的交接，属于会计交接的组成部分，是出纳的交接、移交和监交三方必须履行的法定程序，并将承担相应的法律责任。《会计法》第四十一条规定：会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。 出纳交接的内容 1．凭证、账本和票据交接（见表1-1） 2．现金和有价证券交接 现金和有价证券的交接包括库存现金，存折、存单及密码，有价证券、借据以及押金凭证。 3．银行物件交接（见表1-2） 4．税务物件交接 税务物件交接包括税控IC卡、税控开票U盘、操作密码、读卡器与开票系统安装盘及说明书。 5．资料和报表交接 资料和报表交接包括会计电算化软件、操作方法与程序、操作密码、资料及实物，以及电子版报表、操作密码与纸质报表。 6．存档物件交接 （1）所保管的会计档案及相关资料。 （2）所管理的文件、规定、目录、书刊、合同、协议。 （3）所管理的银行、税务、工商、技监、劳动、统计等证卡。 7．印章、设备和用具交接（见表1-3） 8．其他工作事项的交接 （1）所管理的各类对外事项的办理程序资料。 （2）其他经办工作相关联的联系电话、联系人、地址等信息资料。 （3）其他专业工作资料、书刊、电子文件等资料。 （4）原出纳人员离岗后履行协助义务时的联系信息。 出纳交接程序 业务描述 飞扬公司出纳李艳2016年4月30日做好出纳交接准备工作，并与李小爽进行出纳交接。交接内容有： （1）现金日记账一本，2016年4月30日账面余额6 830.70元，与实际相符。 （2）银行存款日记账一本，2016年4月30日账面余额2 484 574.34元，编制银行存款余额调节表后，账实相符。 （3）保险柜一个、文件柜一个、点钞机一台、打印机一台、计算器一个、钥匙三把。 （4）财务专用章一枚、现金收讫章一枚、现金付讫章一枚。 （5）支票领用登记簿一本。 （6）空白转账支票10张：286636～286645。 （7）空白现金支票12张：287395～287406。 （8）在用收据：4886151～4886200（已开到4886189）；空白收据三本：4886201～4886350。 如果你是李小爽，如何进行出纳交接工作？ 业务操作流程 （1）根据原出纳人员提供的“出纳移交工作明细表”（见表1-4）的内容与实物一一对应进行查验并接收。   三、移交的会计凭证、账簿、文件 1．本年度现金日记账1本。 2．本年度银行存款日记账1本。 3．空白现金支票12张（287395号至287406号），作废现金支票0张。 4．空白转账支票10张（286636号至286645号），作废转账支票0张（号码分别为 ）。 5．空白收据3本（4886201号至4886350号），在用收据1本（4886151号至 4886200号，已开到4886189号）。 四、保签箱、银行物件交接 1．保险柜1个、文件柜1个、点钞机1台、打印机1台、计算器1个、锁匙3把。 2．支票领用登记簿1本。 五、印鉴 1．财务专用章印章一枚。 2．现金收讫章一枚。 3．现金付讫章一枚。 六、交接前后工作责任的划分 2016年4月30日前的出纳责任事项由李艳负责；2016年5月1日起的出纳工作由李小爽负责。以上移交项均经交接双方认定无误。 七、本交接书一式三份，双方各执一份，存档一份 移交人：李艳 接管人：李小爽 监交人：杨美丽 ① 清点保险柜现金，检查与现金日记账（见表1-5）余额是否相符。 ② 核查银行存款日记账（见表1-6）与银行对账单（见表1-7），若余额不相符，需查看银行存款余额调节表（见表1-8）。 ③ 根据“出纳移交工作明细表”对其他物资一一核查。 （2）查验无误后，分别在“出纳移交工作明细表”与“账簿启用表”（见表1-9）中签字确认。 出纳交接工作的过程 出纳交接过程必须在监交人的监督下进行，接管人员应按照“出纳移交工作明细表”逐项核对点收。 （1）现金、有价证券要根据出纳账和备查账簿余额进行点收。 （2）会计凭证、会计账簿等会计资料必须完整无缺。 （3）银行存款账户余额要与银行对账单核对，若不一致，应当编制银行存款账户余额调节表。 （4）票据