个体商户纳税状况调查.doc

目 录 TOC \o 1-2 \h \z \u 1.东营勇创工程安装公司案例 4 1.1东营勇创工程安装公司简介 4 1.2公司纳税概况 4 1.3公司纳税成果 6 2.个体商户税收制度概况 6 2.1个体商户的纳税义务 6 2.2个体商户税收制度介绍 6 3.国家对个体商户的优惠政策 8 3.1对弱势群体的优惠政策 8 3.2对遭遇重大自然灾害的优惠 8 3.3对下岗职工的优惠 8 4.个体商户税收征管的现状及问题 9 4.1个体商户税收征管的现状 9 4.2个体商户税收征管的问题 9 5.加强个体商户税收征收的方法与措施 10 5.1加强税收宣传，增进税法遵从 10 5.2加强发票管理，采取奖罚制度 10 5.3维护良好公平的市场环境 10 参考文献 11 摘 要：改革开放以来，个体经济成为社会主义市场经济的重要组成部分，个体税收收入呈逐年上升的态势，个体税收征管已成为税收工作的一项重要内容。我国目前已经建立起一套个体商户税收制度，对个体商户税收的征管起到了有效的保障作用，同时国家也对个体工商户出台了各种优惠政策，尽可能的在征收税收的同时，帮助个体工商户快速、健康发展。但是目前的个体商户税收的制度，仍然存在着一定的问题，原因是由于个体商户的纳税意识普遍不高、个体商户征管基础和力量比较薄弱、征收管理模式比较粗放、个体商户税收征管成本比较高等方面的原因，给税务机关的管理和监控带来了较大困难。加强宣传，完善制度，强化管理，努力提高个体税收征管水平已经成为税务部门加强执政能力建设的一项重要工作任务。 关键词：税收制度 优惠政策 问题及对策 1.东营勇创工程安装公司案例 1.1东营勇创工程安装公司简介 东营勇创工程安装公司，公司主要经营承接小型工业建筑项目的设备、线路、管道、电器、的安装，非标准钢构件的制作、安装；民用建设项目的安装，注册资本200万元，公司是山东东营建筑安装业的知名企业，公司坚持诚信、互利，为客户提供最好的服务和最实惠的价格。 1.2公司纳税概况 公司由于业务多元化,自成立以来涉及行业的所有纳税环节,与其他行业企业相比,税种比较多,税负也比较重,主要涉及有营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、企业所得税等等。在公司快速发展过程中,公司管理层发现随着市场竞争的日趋激烈,公司的盈利能力便日趋下滑,非常不稳定。经过系统的分析后发现,税收成本的日益上升,是导致公司利润不断减少的最大因素之一。在公司成立初期,由于公司领导对财务管理的不了解而没有对税收筹划引起重视,更没有对所属项目进行整体的税务分析和筹划,也不能很好地界定合理避税与偷税漏税之间的差异,导致给集团的运营留下了不少的隐患。公司管理层经过一段时间的分析总结后,深刻体会到要想提升集团的盈利能力,就一定要重视对各项经济业务的纳税筹划,这样才能更好地实现企业经济利益最大化的目标。 下面以公司常所涉及的营业税、土地增值税、企业所得税这三类税种为例,分析公司涉及的各项税收筹划方案。 1.2.1营业税 营业税(Business tax),是针对在国内提供相关应税劳务、销售不动产及转让无形资产的单位和个人,就其所取得的营业额征收的一种税。营业税的计税依据是缴纳税款义务人的应税营业额,如销售不动产的销售额,转让无形资产的转让额等,是纳税人向对方收取的全部价款及价款以外所得的全部费用,如手续费、服务费等。 其中,在建项目进入施工阶段前转让的,按转让土地使用权征税;进入施工阶段后转让的,按销售不动产征税。 公司在对营业税实施纳税筹划过程中,不要仅从单方面的营业税进行筹划,还从纳税义务发生时间、范围等方面进行了解,也就是说,在税务法律法规所允许的范围内,尽可能通过推迟纳税义务的发生时间来获得资金的时间价值,从而达到节税的目的。 1.2.2土地增值税 现行的《中华人民共和国土地增值税暂行条例》是自1994年1月1 日起实施的,与房地产业密切相关,土地增值税的征税范围有:①转让国有土地使用权,②地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让,现行的土地增值税是按照四级超率的累进税率征收的,并按照土地增值额所占扣除项目的比例,划分税率累进级次,土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额,是指纳税人转让房地产取得的收入,减去允许扣除项目后的余额。计算公式为: 应纳土地增值税=增值额×税率-允许扣除项目×速算扣除率 增值额=收入总额－允许扣除项目金额 1.2.3企业所得税 企业所得税是针对国内企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税,作为企业所得税纳税人,应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企