房地产企业现金流量项目指定指南.pdf

房地产企业现金流量表指定流量说明 项 目 行次 指定流量说明 说明 一、经营活动产生的现金流量： 房款收入、定金收入、诚意金收入、房款附加收 销售商品、提供劳务收到的现金 1 入（预收账款） 收到的税费返还 2 已缴纳税费返还款 收到的其他与经营活动有关的现 3 往来收款、代收代付款的收款 金 现金流入小计 4 工程付现支出（应付账款、开发成本）、工程代 垫款项（其他应收款-代垫款项）支出发包工程 主要包括：销售商品房屋、 购买商品、提供劳务支付的现 5 、征用和批租土地、购买商品、接受劳务支付的 转让土地、提供劳务、出租 金 现金；经营租赁所支付的现金；；支付的其他与 房屋、发包工程、征用和批 经营活动有关的现金等 租土地、购买设备材料、接 支付给职工以及为职工支付的 6 所有通过“应付职工薪酬”核算的支出 受劳务、交纳税款，等等。 现金 所有通过“应交税费”核算的支出支付的营业税 支付的各项税费 7 款；支付的所得税款，支付的除营业税、所得税 以外的其他税费 支付的其他与经营活动有关的 8 费用支出、往来支出,代收代付款的收款的付款 现金 现金流出小计 9 经营活动产生的现金流量净额 10 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 11 指债券投资、股票投资等投资本金的收回额 取得投资收益所收到的现金 12 指债券投资、股票投资等的利息收入、理财收入 处置固定资产、无形资产和其他 固定资产、无形资产、其他长期资产处置收到的 指企业长期资产的购建和不包 长期资产收到的现金净额 13 款项 括在现金等价物范围内的投资 收到的其他与投资活动有关的现 及其处置活动。这里所指的长 14 金 期资产是指固定资产、无形资 现金流入小计 15 产、递延等其他资产等待有期 购建固定资产、无形资产和其他 限在一年或一个营业周期以上 长期资产所支付的现金 16 购置固定资产、无形资产、其他长期资产的支出 的资产。所以将包括在现金等 投资所支付的现金 17 指债券投资、股票投资等投资本金的支出额 价物范围内的投资排除在外， 支付的其他与投资活动有关的现 是因为已将包括在现金等价物 18 金 范围内的投资视为现金。 现金流出小计 19 投资活动产生的现金流