重庆市大足区第一中学2020届高三政 治第一轮复习课件：第八课 财政和税收.ppt

避免对一个经营额重复征税,而且防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 生产经营 中的增值 额 增值税 优点 纳税人 征税对象 税种 2.税收的种类 (1)根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。【教材P70名词点击】 (2)增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。 国家财政收入的重要来源,调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 在我国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人,从我国境内外取得的所得;在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年的个人,从我国境内取得的所得 个人所得 额 个人所得税 优点 纳税人 征税对象 税种 【捕捉“BUG”成就“WINNER”】从三方面认识“营改增” 1.含义:营业税改增值税,简称营改增,是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。营业税是就营业额征收的一种税。增值税是以增值额作为计税依据而征收的一种税。 2.最大特点:减少重复征税,可以促使社会形成更好的良性循环,有利于企业降低税负。 3.主要涉及范围:交通运输业和部分现代服务业。交通运输业包括:陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。现代服务业包括:研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。 【注意】增值税的一般计算方法：本企业商品销售额乘以税率，再减去上一经营环节已纳税金。 算一算 某服装公司购进一批布料付出人民币23.4万元（其中布料售价为20万元，增值税3.4万元）。该公司将布料加工成西装，出售给商场，售价为33万元。则该公司依法应纳增值税多少万元？ 该公司依法应缴纳的增值税是： 33万元（销售额）×17%（税率）－3.4万元（上一经营环节已纳税金）=2.21万元（该公司依法应缴纳的增值税） 【注意：个人所得税的计算——扣除个税起征点5000元，超出部分分档进行计税。】 工资、薪金所得适用 级数 含税级距 税率(%) 速算扣除数 1 不超过3000元的 3 0 2 超过3000元至12，000元的部分 10 210 3 超过12,000元至25,000元的部分 20 1410 4 超过25,000元至35,000元的部分 25 2660 5 超过35,000元至55,000元的部分 30 4410 6 超过55,000元至80,000元的部分 35 7160 7 超过80,000元的部分 45 15,160 国家在征税之前就以法律的形式,预先规定了征税对象和税率,不经国家有关部门批准不能随意改变 注意:税收的固定性是相对固定,指征税前预先规定好征税对象和税率,不能随意改变,也不是永远不变 国家取得税收收入,既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价 注意:税收具有无偿性,并不意味着国家对纳税人不提供相应服务,但这些服务不是返还税款或付出代价 国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税 注意:税收具有强制性,并不意味着纳税人不享有对税务机关监督的权利 固定性 无偿性 强制性 3.税收的基本特征: 联系:税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性,强制性是无偿性的保障。税收的无偿性和强制性又决定了它必须具有固定性。 固定性 无偿性 强制性 【注意】　税收特征的解读：三“不” ①税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利；②税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；③税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。 4.税收的作用: (1)税收与财政:税收是财政收入的基本形式,是最重要的来源、最普遍的形式,在财政收入中占主导地位,它是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。 (2)税收与国家职能:国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收为物质基础。 (3)税收与宏观调控:税收是国家宏观调控的重要工具,在财政政策的运用中,可以通过增减税率调节社会总供求,以促进经济平稳运行。 (4)税收与收入分配:个人所得税等税种的征收,可以调节社会收入分配,维护社会公平。 (5)税收与消费:通过消费税等税种的征收,可以调节产品结构,引导消费方向。 (6)税收与生产:通过增值税、企业所得税、环保税、资源税等税种的征收或调整,可以引导企业优化结构、促进创新、节约资源、保护环境,推动经济发展方式的转变。 (7)税收与对外开放:通过对关税等的调整,平衡进出口贸易,促进开放型经济健康发展。 小结：税收的作用 角度 作用阐述 生产 调节生产要素的合理配置，引导企业生产的发展方向，促进企业技术进步，促进企业发展方式转变，引导企业节约资源，保护环境 分配 通过征收个人所得税，调节个人收入