财务分析工具及运用--在贷款风险分类中的应用.ppt

分析工具：在贷款风险分类中的应用 内容： 财务分析工具及应用 现金流量分析工具及应用 非财务分析工具及应用 担保分析工具及应用 方法： 　采取知识点回顾，结合甲公司案例中的有关数据进行分析的方法，目的是节约时间，形成对案例分析的感性认知。 财务分析工具的应用　 1.　财务分析的主要内容 2.　损益表分析 3.　资产负债表分析 4.　财务比率分析 5.　会计报表预警信号 方法：采取知识点回顾，结合甲公司案例中的有关数据进行分析的方法，目的是节约时间，形成对案例分析的感性认知。 1、财务分析的主要内容 1.1财务分析的定义 财务分析：是指对借款人会计报表有关数据的变化资料进行确认、比较、研究和分析的过程。通过运用财务分析手段，可以掌握借款人的财务状况，评估借款人的偿债能力，预测借款人的未来发展趋势，为贷款五级分类提供正确依据。 盈利能力分析 营运能力分析 资金结构分析 1.2 财务分析的资料 借款人连续三年以上的会计报表 会计报表附注 注册会计师查账验证报告以及其他资料 1.3 财务分析的要点 我们不必太关心某一时点的一个比率，而应关心一段时间内的比率变化 ，注意期末与期初对比。 企业可在会计报表生成之前，采取某些方法，人为地制造一个比现实更令人满意的财务状况。如：调整负债方结构，将短期负债调入长期负债，以提高短期偿债能力；采取资产（土地、房产）重估，提高资本共积，达到提高所有者权益，以提高长期偿债能力和融资目的。因此要注意报表项目间　接，异常的要查账、查据。 即使在没有使用深思熟虑的方法来人为地改善财务状况的情况下，年末会计报表也往往会描绘出比年度中其他时间更好的情况 。 举例如下： 1.3 财务分析的要点 设：3月30日，企业资产负债状况：流动资产291.8万元，流　　动负债万元，则流动比率为1.95（ 291.8/ 150） 1.3 财务分析的要点 　　　　　年份　　　　　销售额（万元） 　　　　　　　1996　　　　　895 　　　　　　　1997　　　　　918 　　　　　　　1998　　　　　937 时期　 　增长（下降）　　　 年度增长率 1996—1997 23 2.57% 1997—1998 19 2.07% 1.3 财务分析的要点 通过外部比较，把握企业实际经营状况 不同行业，其企业的财务指标差异很大，即使同一行业中的不同企业，由于各地成本差异较大，相关指标的差异也较大。 用不同企业的财务数据进行比较，来自不同企业的财务数据应该标准化 技术性分析与阐释性分析结合 必须具备透过数字看问题的能力 1.4 财务分析应注意的问题 会计政策和方法的可选择性，决定了会计报表的数据具有一定弹性 人为因素会影响会计报表的客观性 通胀、通缩是影响财务分析准确性的重要原因 会计报表的表列项目不能完全反映企业的风险因素 1.5 财务报表的调节 案例　1.5 财务报表的调节 1.5 财务报表的调节 1.5 财务报表的调节 1.5 财务报表的调节 1.5 财务报表的调节 2、损益表分析 2.1 损益表编制原则 2.2 损益表的结构分析 2.1 损益表编制原则 损益表编制原理：利润＝收入-费用 损益表相关项目的变动会引起资产负债表上关联数据的变动 　如：损益表净利润的变动，引起资产负债表上资产总额、所有者权益等相关项目变动 收入的确认三原则： 费用的确认三原则： 损益表的结构分析法 结构分析法：是以损益表中的某一总体指标（主营业务收入净额）为100% 分别计算主营业务成本、各种费用、利润等各组成部分所占总体指标的百分比 比较若干连续时期（3年）的各项指标的增减变动趋势 对损益表中某些指标的异常变化要高度关注 看：甲公司损益表、调查了解到的背景材料 案例： 一、甲公司背景：甲公司（股份有限公司）成立于1995年6月，注册资本216.42万元，公司主营业务：彩色显示器、彩色电视机等电子产品。 二、行业地位：中国知名家电企业，甲公司产品获ISO9002质量体系认证和世界主要发达国家的安全技术标准证书（进一步拓展国际市场奠定了基础）。公司自身技术实力雄厚，不断开发出适应市场需求的新产品，如：十六画面彩电、多媒体彩电、大屏幕超平彩电、变频彩电、液晶显示器等。该公司生产的“信合”彩电以及按国际标准组织生产的“信合”液晶显示器，以其优良的品质赢得了一定的市场份额，产品远销世界各地。目前公司致力于提升传统产品的技术含量，数字高清彩电（HDTV）的研发成功，为公司产品结构的升级、巩固行业优势加注了筹码，生产和销售上具有较大的