ERP环境下采购模块的内部控制研究.pdfVIP

2011 年3 月 中园管理信息化 Mar. ,2011 第 14 卷第5 期 China Management Informationization Vo1.14 ,No.5 ERP~萌下采购模块的内部控制研究 玉春梅正铁梭何平基2 (1.内蒙古财经学院合计学院呼和浩特 010051:2内蒙古工业大学机械学院，呼和浩特 01∞15 1) [摘要]由于采购与付款业务是企业级营活动的首要环节，或接影响企业最佟的利润。本文通过研究院盯环境下采购jl 4}-的校制环节，提出针对采购模决的具体内部按帝u普施，以便优化会计组织结构，防止边法行为的发生，提高会计工作效 率和质量.保证会计信息的真实性和电r t性。 [关键词]应RP 采购:内部控制 ô doi: 10. 3969/j. issn. 1673 节。194.201 1. 05. ∞1 [中朋分吉隆号] F232 [文献标识码] A 文章编号] 1673-0194(2011)05-创)()2-02 …、研究综述 (二)采购业务的控制点 企业内部控制制度体系是企业内部为了有效地进行经营管 采购系统实际是由采购管理和应付账款两个子系统构成的， 理而制定的一系列相互联系、相1:[制约、相互且在智的制度、措施 它们是企业信息系统中比较复杂的子系统。在这个子系统中存在 和方法的总称。企业资源计划(院RP) 系统在企业中的成用，一方 物流和资金流两条线，如何保证这两条线相互联系，正确形成与 版时对企业内部供应链上的所有环节如订单、采购、库存、计划、 供应商的往来账，是这个系统的关键。问时，根据目前企业管理的 生产制造等有妓地进行管理，但另一方面也给企业内部控制体 要求，采购系统不但完成采购活动的事中管理、事后核算，同时完 系带来了新的挑战。 成采购计划的产生和采购资金需求的预测。尽管对于不同的企业 不论是正业企业还是商业企业，采购与付款业务都是企业 采购与成付业务管理的目的是相同的，但不同的企业在管理模式 级营活动的首要环节，采购成本的高低对企业最终的利润是有 上和业务流程上有一定的区别.本文介绍比较常规的一种处理模 直接影响的，问时，与采购业务相关的应付账款或预付账款的管 式。具体来说，有以下几个关键的业务处理环节和控制点: 理对企业来说也是至关重要的。鉴于此，本文探讨在巴RP 环境下 1.授权 如何加强采购模块的控制，使企业建立完善的采购业务内部控 企业必须按要求设定涉及采购流程的每叫个人员对陈汉P 系 制制度，确保采购碍事项的真实性、合现性、合法性.及时准确地提