中建地产年度经营计划与公司预算讲解.ppt

(二)生产预算 预算表格：见讲义 提示：以销定产是编制生产预算的规则 u????? 生产预算在销售预算的基础上编制 ? 生产预算是在销售预算的基础上编制的，它要根据以销定产的原则安排公司预算期的生产计划。同时生产预算又为进一步编制公司预算期的成本和费用预算提供依据。 ? u????? 生产预算规划的主要内容 ????? 生产什么？ ????? 生产多少？ ? u????? 生产预算编制的依据 ? ????? 预算期预计销售数量 ????? 预计期初库存量 ?????? 预计期末库存量 u????? 生产预算编制的方法 生产预算的编制一般只确定预算期的预计产量，其基本公式为： 预算生产量=（预计销售数量+预计期末库存量） -预计期初库存量 二、资本预算 1、规划投资活动 2、投资部编制 3、按投资的类别编制 4、内含当年预算和未来预算 三、筹资预算 1、规划筹资活动 2、财务部门编制 3、按筹资的种类和资金成本等编 制。 B、财务预算演示 １、公司财务部门编 ２、包括：三张表 ３、根据业务预算编制 第5单元　：公司预算的执行　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　 把握过程中的游戏规则 　 谁说我可以不管？ 一、公司预算监控系统构成 （一）监控系统构成 　１、预算执行控制 　２、预算调整控制 　３、预算反馈控制 （二）预算监控主体 　１、财务总监－公司预算运行情况的高层监控主体 　２、相关职能部门的监控 A 、财务部门的权责 　地位：预算监控中心和信息反馈中心 （１）保证预算监控系统的正确构成和实施； （２）保证各监控主体之间及其与预算委员会 　　　之间的信息沟通； （３）为预算监控系统制定相应的质量标准 （４）负责全面预算编制的组织工作，对全 　　　面预算的准确性进行监控； （５）负责年度决算工作，对财务报告的真实性负责； （２）监控预算执行过程的资金状况。 B、审计部 （１）对预算执行情况进行日常监督； （２）对预算执行、仲裁、调整进行专项调查； （３）对各单位提交的预算反馈报告进行审计验证； （４）对预算监控系统的质量和有效性进行评估。 C、计划部。 （１）测定企业年度预算目标值 （２）监控预算指标分解 （３）考评各预算单位预算执行结果。 D、人力资源部 （１）与预算相关的薪酬体系的建立； （２）组织期末对全体员工的考评和奖惩工作； （３）对预算调整中人力资源方面提出建议。 E、生产经营部门 （１）对预算执行情况进行监控 （２）对业务预算差异进行分析，并实施日常管理。 二、公司预算监控的制度保障 方法： 　１、建立完善的内部控制制度，确保各项业务安全 高效运行。 　 ２、预算运行要与企业内控制度相匹配。 建议：企业应完善下列监控制度,使其与预算管理制度 相匹配。 1、采购业务监控制度 主要监控点： （1）职务分离与相应责任控制 （2）采购请购单控制 （3）订货控制 （4）货物验收控制 （5）付款业务控制 （6）会计稽核与对账 2、销售业务监控制度 主要监控点： （1）职务分离与相应责任控制 （2）订单控制 （3）销售价格政策控制 （4）销售发票控制 （5）收款业务控制 （6）退货业务控制 3、储存业务监控制度 主要监控点： （1）存货保管责任制度 （2）存货收发、计量控制 （3）存货永续盘存制下的实地盘点控制 （4）存货保管控制 （5）存货质量控制 4、对外投资业务控制 主要监控点： （1）职务分离与相应责任控制 （2）投资调查、分析、审批控制 （3）投资取得、保管和处置控制 （4）投资核算控制 （6）10月28－31日预算工作委员会： 开会审议、批准预算工作组提出的经过职能部门讨论的目标方案、指标体系和预算组织方案。 2、预算编制阶段（11月1日－12月7日） （1）11月1－3日预算工作组： 召开公司预算编制工作会议，将预算目标体系和工作基本方案、预算表格下发给各职能部门、二级单位。 （2）11月4－6日，各工作预算小组： 召开本单位预算会议，安排时间进度和规定质量要求。 （3）11月7日－20日，各预算编制单位： 职能部门与业务进行预算的编制工作。 （4）11月21－26日各预算工作小组： A、讨论、汇总、调整本单位预算工作方案； B、向预算工作组报告预算草案。