【参考借鉴】重庆省2015年上半年税务师考《税法二》：应纳税所考试试卷.docx.pdfVIP

优质参考文档 重庆省 2015 年上半年税务师考《税法二》：应纳税所考试 试卷 一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题 意） 1、某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该 企业 12 月，期初留抵进项税额 8 万元，购进货物允许抵扣的进项税额为 86 万元， 内销产品销项税额为 43 万元，出口产品离岸价为人民币 1900万元，假设该企业 适用增值税税率为 17%，退税率为 15%。则下列账务处理中，属于该企业出口 退税业务应编制的会计分录是 __ 。 A ．借：主营业务成本 2720RR0 贷：应交税费——应交增值税 (出口退税 )2720RR0 B．借：应交税费——应交增值税 (出口抵减内销产品应纳税额 )2720RR0 贷：应 交税费——应交增值税 ( 出口退税 )2720RR0 C．借：其他应收款 130000贷：应交税费——多交增值税 130000 D．借：其他应收款 2850000 贷：应交税费——应交增值税 (出口退税 )2850000 2、预提所得税的计税依据一般为 __ 。 A ．收入全额 B．收入全额减去相关成本费用 C．收入总额减去税法允许扣除项目金额 D．收入全额扣除一定比例的费用 3、如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定 计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的 __ 。 A ．税收法律主义原则 B．税收公平主义原则 C．税收合作信赖主义原则 D．实质课税原则 4 、应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，应当 __ 。 A ．计入管理费用 B．计入存货成本或劳务成本 C．确认为当期费用 D．计入销售费用 5、对企业股权投资所得的所得税的处理，错误的是 __ 。 A ．凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的取得的 投资所得应按规定还原为税前收益 B．被投资企业分配给投资方企业的全部货币性资产和非货币性资产，应全视为 被投资企业对投资方企业的分配支付额 C．被投资企业会计账务上实际做利润分配处理时，按资方企业确认投资所得的 实现 D．投资方企业从被投资企业分配取得的非货币性资产，均应按有关资产的公允 价值确定投资所得 6、判处无期徒刑的犯罪分子，减刑以后实际执行的刑期，不能少于 __ 。 A ．5 年 B．10 年 C．15 年 优质参考文档 优质参考文档 D．20 年 7、国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是 3000 元、 4000 元和 5000 元。该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税 __元。 A ．1316 B．1344 C．1568 D．1920 8、委托加工业务应由受托方代收代缴的消费税、 城建税、教育费附加合计应为： __ A ．9543.52 元 B．30343.53 元 C．31510.59 元 D．50833.33 元 9、下列单位的所属企业就地缴纳企业所得税的是 __ 。 A ．中国工商银行所属分行 B．国家邮政局及所属各级邮政