2009年全国税务师考试《税法二》真题.pdfVIP

2009 年注册税务师全国统一考试《税法二》试题及参考答案 一 、单项选择题 1. 依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变 化达到 ( ) 的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。 A ． 10％ B ．20％ C ．30 ％ D．40 ％ 2. 2008 年某居民企业向主管税务机关申报收入总额 120 万元。 成本费用支出总额 127．5 万元，全年亏损 7 ．5 万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税 办法，应税所得率为 25％。2008 年度该企业应缴纳企业所得税 ( )万元。 A ． 10．07 B ．10．15 C ．10．5 D ．10．63 3. 某软件生产企业为居民企业， 2008 年实际发生的工资支出 100 万元，职工福利费支出 l5 万元，职工培训 费用支出 4 万元， 2008 年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额 ( )万元。 A ． 1 B ．1．5 C．2 D ．2．5 4. 某农场外购奶牛支付价款 20 万元，依据企业所得税相关规 定，税前扣除方法为 ( )。 A ．一次性在税前扣除 B ．按奶牛寿命在税前分期扣除 ‘ C ．按直线法以不低于 3 年折旧年限计算折旧税前扣除 D ．按直线法以不低于 10 年折旧年限计算折旧税前扣除 5. 2008 年某居民企业实现产品销售收入 l200 万元， 视同销售收入 400 万元， 债务重组收益 100 万元， 发生的 成本费用总额 1600 万元，其中业务招待费支出 20 万元。假定不存在其他纳税调整事项， 2008 年度该企业 应缴纳企业所得税 ( )万元。 A ． 16．2 B ．16．8 C ．27 D ．28 6. 2008 年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营， 取得的增值税普通发票上注明设备价款 11.7万元。 己知该企业 2006 年亏损 40 万元， 2007 年盈利 20 万元。 2008 年度经审核的应纳税所得额 60 万元。 2008 年度该企业实际应缴纳企业所得税 ( )万元。 A ．6 ．83 B ．8.83 C．9 D ．10 7. 2008 年某居民企业实现商品销售收入 2000 万元， 发生现金折扣 l00 万元， 接受捐赠收入 100 万元， 转让无 形资产所有权收入 20 万元。该企业当年实际发生业务招待费 30 万元，广告费 240 万元， 业务宣传费 80 万 元。 2008 年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计 ( )万元。 A ．294 ．5 B ．310 C．325 ．5 D ．330 8. 境外某公司在中国境内未设立机构、场所， 2008 年取得境内甲公司支付的贷款利息收入 100 万元，取得境 内乙公司支付的财产转让收入 80 万元，该项财产净值 60 万元。 2008 年度该境外公司在我国应缴纳企业所 得税 ( )万元。 A.12 B． 14 C． 18 D ．36 9. 2008 年某居民企业主营业务收入 5000 万元、营业外收入 80 万元，与收入配比的成本 4100 万元，全年发 生管理费用、 销售费用和财务费用共计 700 万元， 营业外支出 60 万元 ( 其中符合规定的公益性捐赠支出 50 万元 ) ，