2010年全国税务师考试《税法二》真题.pdfVIP

2010 年全国注册税务师执业资格考试税法（二）真题 一 、单项选择题 1. 根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额 ( ) 以上的，可以在 5 个 纳税年度内均匀计人各年度的应纳税所得额。 A ．50％ B ．60 ％ C．75％ D．85％ 2. 某日本企业 ( 实际管理机构不在中国境内 )在中国境内设立分支机构， 2009 年该机构在中国境内取得咨询收 入 500 万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入 200 万元，在香港取得与该分支机构无 实际联系的所得 80 万元， 2009 年度该境内机构企业所得税的应税收入总额为（）万元。 A ．500 B ．580 C ．700 D ．780 3. 2009 年某居民企业收入总额为 3000 万元 (其中不征税收入 400 万元，符合条件的技术转让收入 900 万元 ) ， 各项成本、费用和税金等扣除金额合计 l800 万元 (其中含技术转让准予扣除的金额 200 万元 ) 。2009 年该企 业应缴纳企业所得税 ( ) 万元。 A ．25 B ．50 C．75 D ． 100 4. 2008 年初 A 居民企业以实物资产 500 万元直接投资于 B 居民企业，取得 B 企业 30 ％的股权。 2009 年 11 月，A 企业将持有 B 企业的股权全部转让， 取得收入 600 万元， 转让时 B 企业在 A 企业投资期间形成的未 分配利润为 400 万元。关于 A 企业该项投资业务的说法，正确的是 ( ) 。 A ．A 企业取得投资转让所得 100 万元 B ．A 企业应确认投资的股息所得 400 万元 C ．A 企业应确认的应纳税所得额为 -20 万元 D ．A 企业投资转让所得应缴纳企业所得税 15 万元 5. 关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是 ( ) 。 A ．已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认 B ．采取分期收款方式销售开发产品的，付款方提前付款的，按合同约定付款日期确认收入实现 C ．企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入 15％的部分，准 予据实扣除 D ．企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过 12 个月又销售的，可以在税前扣除折旧费用 6. 某企业对原价 1000 万元的机器设备 (使用年限 l0 年，不考虑净残值 ) ，使用 8 年时进行改造，取得变价收入 30 万元，领用自产产品一批，成本 350 万元，含税售价 400 万元 (增值税税率 17％) ，改造工程分摊人工费 用 100 万元，改造后该资产使用年限延长 3 年。改造后该资产的年折旧额为 ( ) 万元。 (企业按直线法计提折 旧) A ． 124.00 B ．135.62 C．137.60 D ． 140.00 7. 某外国企业在中国境内未设立经营机构， 2009 年从中国境内取得特许权使用费收入 100 万元，并按我国税 法规定缴纳了营业税 5 万元。该外国企业应缴纳企业所得税 ( )万元。 A ．0 B ．9.5 C ． 10.0 D．20.0 8. 某居民企业 2009 年实现会计利润总额 120 万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出 20 万元， 购买了价值 30 万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目， 2009 年该企业应