XX公司内部控制项目建议书.ppt

电信重组带来行业新变化 SOX法案提出 Sarbanes－Oxley Act）简称SOX法案，又称《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》，起源于美国安然公司倒闭后引起的美国股市剧烈动荡，投资人纷纷抽逃资金。为防止和保证上市公司财务丑闻不再发生，由美国参议员Sarbanes和美国众议员Oxley联合提出了一项法案，该法案即以他们的名字命名。该法案总体目标是：重建全球投资者对美国证券市场的信心，提高投资者所依赖的财务报告的内部控制。 公认萨班斯法案中最严苛、最复杂、执行成本最高的404条款。　　 在美上市企业必须建立内部控制体系，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和监督五个部分。内部控制活动的记录不仅要细化到诸如产品付款时间之类的细节，而且对重大缺陷都必须予以披露。 　　从会计师角度来看，执行该条款的最大区别是会计师从原先要交一份报告变为三个意见：对财务报告的审核意见、对管理层内控评价结果的意见以及单独出具内控有效性的意见。而管理层更需要全面分析企业内控系统的漏洞、缺陷并陈述在内控报告中等，以便为今后的企业发展提供分析依据 SOX法案关注点—加强内控体系，提高企业内控安全 成立独立的公众公司会计监察委员会，监管执行公众公司审计职业。 要求加强注册会计师的独立性。 要求加大上市公司的财务报告责任。 强化财务披露义务。 加重了违法行为的处罚措施。 加强内控管理体系 根据不同的管理类型和服务内容, 将内部管理程序进行流程化管理 将目的功能驱动转变为以流程为驱动的业务 运营商分层级的内部控制流程体系 内部控制制度示例—董事会构成 流程最主要的是跨部门的协作和降低投资的风险 通过流程图和对流程的描述的有机结合 在各流程的设计过程主要是突出各流程的重点 运营商员工行为规范大纲示例 咨询项目流程——前期准备 咨询项目流程——项目启动 咨询项目流程——调查分析 咨询项目流程——方案设计 咨询项目流程——支持和培训 可能参与项目人员介绍 可能参与项目人员介绍 可能参与项目人员介绍 原策咨询的方法：介入式咨询 原策咨询的观点：咨询的实质是创新，咨询成功的核心在于管理创新，克服阻力 原策咨询企业成长的伙伴 项目启动 调查分析 方案设计 前期准备 方案运行支持 诊断报告 最终报告 初步分析 调查分析 高层访谈，了解企业的发展战略； 根据需要并征得客户同意进行中层、关键基层人员访谈； 根据需要并征得客户同意进行外部标杆类企业调研。 整理分析调查资料； 提供后续工作思路； 项目启动 调查分析 方案设计 前期准备 方案运行支持 中期报告 最终报告 提交初步设计方案 初步方案征求意见 方案调整，提交最终报告 在客户对诊断报告和改进建议方案的反馈基础上进行方案设计，并根据客户情况实时修改； 结合国内外相似企业的成功经验，向客户提供满足其特殊要求的、可供操作的管理改善方案。 初步方案分专题向有关部门进行详细介绍，回答有关问题，广泛听取修改补充意见； 就上述意见与企业负责人进行沟通； 针对反馈意见和建议，进行局部调整和补充； 拟定实施计划纲要； 可举办专题研讨会/培训班， 协助客户推动企业改革。 按照客户要求提供最终报告； 举行报告正式发布会，并就报告内容进行答疑咨询； 协助客户拟定实施计划。 项目启动 调查分析 方案设计 前期准备 研讨 培训 运行调整 方案运行支持 介绍我们在每个模块中的工作进程、重大发现和建议，并听取客户的反馈意见 针对方案形成过程中及形成后所涉范围内的工作人员进行培训，以提高对新管理系统的适应度 在方案形成后试运行过程中随时了解、随时解决出现的重大问题 中期报告 最终报告 项目组织与预算 主要内容 4 项目的顺利完成需要咨询供求双方的紧密合作与配合 组织内部知识与经验 安排内部调研 初始结论建议 XXXX公司 项目执行 现状调研 数据分析 评估与结论 培训/支持 策略方向建议 原策咨询 策略方案选择 专项议题讨论 项目组织 项目的成功需要有效的项目组织结构的保证，我们建议项目组织和角色与责任如下： 决策方向 资源调配 项目辅导 参与汇报讨论 阶段成果验收 信息收集 方案设计 培训 实施辅导 收集公司的内部信息 组织方案讨论 承担项目的设计工作 承担项目的实施工作 XXXX公司工作组 原策咨询项目组 项目指导委员会 XXXX公司 XXX 原策咨询 xxx XXXX公司 XXX 原策咨询 XXX 项目经理 XXX XXX XXX 咨询师 XXX 咨询师 设计咨询整体思路. 对项目人员及其它资源进行调配 与项目领导委员会进行沟通 时间安排与报价 方案运行 支持 模 块 周 期 2周 4周 2周 8周 报 价 3万 6万 3万 3万 1 2 3 4