施工企业的资金周转问题研究.pdfVIP

0年第9卷第5期 函誓冒蚕瑟蛰圈201 施工企业的资金周转问题研究 口艾桂华 【摘要】本文结合施工企业实际，对施工企业资金周转的特点及影响因素进行分析，阐明了加快资金周转的重要意义，提出了 加快资金周转的途径。 【关键词】资金周转；影响因素；途径 【作者单位】艾桂华，中铁二十二局集团第四工程有限公司 一、影响施工企业资金周转的主要因素 转资金等，造成资金规模不合理，资金短缺，最终引 影响施工企业资金周转的因素主要有外部和内 发无法偿还到期债务，甚至资金链断裂等财务风险。 部两类。 (三)存货管理的影响。施工企业的存货在流 从企业外部客观因素来看： 动资产中占比重较大，且渗透生产经营的各个环节， 受供求关系的影响，施工企业一般在投标承揽 存货管理水平直接关系企业资金占用以及资产营运 和生产经营过程中处于资金管理的劣势地位。施工 效率，过少的生产储备不能保证生产过程的连续性， 标的的价格、施工生产中业主计价、结算与付款的及 影响企业的经济效益，过多的生产储备占用大量的 时与否，以及投标保证金、履约保证金的支付及退 流动资金，导致资金大量沉淀，会影响资金的周转速 还，业主和银行对项目资金的封闭监管，专项设备的 度。企业必须保持合理的存货储备量，减少库存，加 购置要求等等，都会对企业资金周转带来重大影响。 速资金周转。 同时，施工企业资金周转的还直接受到市场经济因 (四)应收账款管理的影响。施工企业的工程 素的影响，如建筑材料、劳务的供求与价格的波动 价款是施工企业的主要收入来源，施工企业所有的 等。 资金开支也都依赖工程价款，所以定期进行工程价 从企业内部管理因素来看： 款结算、及时回收工程价款对施工企业具有重要的 (一)管理模式的影响。对于施工企业而言，复 意义。实际工作中除业主因素外，时常存在企业结 杂的生产经营活动需要大量信息作支撑，点多线长、 算力度不够、重干不重收、应收账款回收工作不足、 账户分散的管理特点很难把这样复杂的信息流及时 长期体外运行的问题。因应收账款管理不善而导致 准确地集中起来。目前，尤其是末级工程法人企业 企业流动资金周转困难。 的资金管理，一般缺少统一的信息平台，不利于资金 (五)施工组织设计和生产管理的影响。在施 的统筹安排和运转，难以达到理想的效果，满足不了 工生产阶段，资金周转的加快实际就是生产过程的 企业现代化、精细化管理的要求。 加快和生产效率的提高。实际工作中，一些工程项 (二)资金调控的影响。企业经营过程中几乎 目因施工组织设计和施工生产管理不合理，造成生 所有的业务都涉及资金调度，如物资采购、施工生 产资源配置的浪费、工期延长、返工等问题，致使劳 产、工程结算等方面的业务循环最终都涉及资金调 动生产率大大降低，企业为此需预付更多的资金做 度。施工企业因缺乏统一的筹集、分配、使用和管理 支持，延缓了资金周转时间。 制度导致整个财务资源效益不高。一些企业由于资 二、加快施工企业资金周转，提高经济效益的途 金控制制度不健全或者执行不力，经营者缺乏资金 径 管理意识，在资金使用上缺乏合理的资金使用和分 (一)改进资金管理模式，实现资金的信息化集 配计划，盲目扩大和过度投资，长期资产占用短期周